Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

Ндс к уплате

Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.

Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).

Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс.

, такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

  • предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
  • индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
  • лица, перемещающие товары через границу.

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.

Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.

) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.

Указания насчет того, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

Совет: в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.

Размер декретных выплат на второго ребенка вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска. Расчетным периодом считают 2 года.

Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов.

Если официального трудоустройства не было, декретные выплаты будут рассчитываться на базе минимальной заработной платы.

Пример расчета Ндс к уплате в бюджет

Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога (ее получают путем сложения сумм налогов, просчитанных отдельно по ставке 10 или 18%, и уменьшения на сумму налоговых вычетов).

По факту сумма налога на добавленную стоимость является разницей между НДС, уплаченным налогоплательщику покупателями или потребителями услуги, и суммой налога, которую он уплатил ранее поставщикам разных товаров.

Совет: стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

  1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
  2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
  3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

Для сравнения проанализируем алгоритм расчета Ндс к уплате в бюджет для организации, производящей и реализующей мебель. За отчетный период было продано 950 единиц по цене 3000 руб. (себестоимость – 1500 руб.). Считаем по стандартной формуле:

  1. Определяем сумму налога, начисленную по реализованным товарам: 3000 руб. × 950 шт. × 18% = 513 000 руб.
  2. Высчитываем НДС, который организация может принять к вычету: 1500 руб. × 950 шт. × 18/118 (имеется в виду соотношение процентной ставки НДС и налоговой базы, принятой за значение 100 и увеличенной на значение НДС) = 218 025 руб.
  3. Сумма налога, которую нужно уплатить по итогам отчетного периода в бюджет: 513 000 – 218 025 руб. = 294 975 руб.

Совет: сдача отчетности в налоговую (согласно ст. 174 НК РФ) производится раз в квартал: за первый отчетный период – до 25 апреля, за второй – 25 июля, за третий – 25 октября. Все дни рабочие, сроки сдачи не сдвигаются.

Сохраните статью в 2 клика:

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который охватывает все отрасли материального производства, торговлю, спектр выполненных работ, платных услуг и вносится в бюджет по мере их реализации. Положения, касающиеся НДС, регулирует 21 глава («Налог на добавленную стоимость») НК РФ.

>Расчет НДС

У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн

  • Какие данные нужны для расчета.
  • Формула для выделения НДС.
  • Формула для начисления НДС.
  • Калькулятор онлайн НДС для ленивых
  • Источник: https://atorcenter.ru/nds-k-uplate/

    Пример расчета ндс подлежащего уплате в бюджет

    Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

    Калькулятор НДС — простейший и моментальный способ посчитать сумму налога к уплате. Расчет НДС, подлежащего внесению в бюджет. А. Пример расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет (НДС б). При реорганизации организации права и обязанности по уплате акциза переходят к ее правопреемнику.

    Как рассчитать НДС от суммы: онлайн-калькулятор, формула расчета, примеры. Потом выступил Коньков А. Ю. — заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС Вместе с тем, организации или индивидуальные предприниматели обязаны правильно исчислить НДС по соответствующей ставке.

    ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между Пример: За отчетный период оборот облагаемый НДС составил — 3000 тыс.

    тенге, оборот, освобожденный от НДС, составил 800 тыс. тенге.

    Рассчитать сумму НДС, подлежащий уплате в бюджет. НДС — это Налог на Добавленную Стоимость, он является косвенным налогом, форма изъятия в бюджет части добавленной Производится окончательный расчет суммы НДС, подлежащего уплате с учетом оплаченного при покупке зерна налога — 910 руб.

    В структуре бюджета России поступления от НДС составляют более 30%. Теперь можно начислять сумму ндс, которая пойдет на оплату в бюджет. Схема и методика расчета НДС к уплате в бюджет — определение НДС к вычету и определение суммы НДС к уплате. Расчет ндс к уплате в бюджет на примерах.

    Минимальный и единый налоги зачисляются полностью в бюджет субъектов РФ.

    Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС?

    В данной статье помимо прочего мы расскажем также о бухгалтерских проводках по начислению НДС в бюджете и пени по нему.

    Для уплаты начисленного налога на добавленную стоимость в бюджет в конфигурации предусмотрен документ «Платежное поручение исходящее» на закладке «Перечисление НДС с измененным сроком уплаты» отражаются данные по НДС, подлежащему уплате в бюджет.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в налоговую систему. Выходной НДС — это налог, который Один из разновидностей налогов в России — это налог на добавленную стоимость.

    Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. 14.1. как рассчитать сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет. Такой вопрос возникает у большой половины предпринимателей нашей страны, причем как минимум 4 раза в год.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году. Таким образом, по оборотам счета 68НДС происходит расчет налога к уплате в бюджет или возмещению. Налоговый период устанавливается как Рассмотрим порядок расчета НДС на условном примере. Напомню, что уплата НДС осуществляется раз в квартал. 21 НК РФ Входящий и исходящий НДС: формула расчета налога к уплате.

    Расчет НДС к уплате в бюджет — порядок, пример расчета суммы

    Тема: Расчет суммы НДС, подлежащего взносу в бюджет, порядок и сроки уплаты. Также НДС уплачивают в бюджет и налоговые агенты, определенные законодательством о налогах и сборах. Расчет и уплата НДС Уплата НДС лицами, указанными в п. 5 ст.

    173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет. Ставки налога на добавленную стоимость, льготы по налогу. Таким образом, У — НДС — это фактически налог с оборота, который ранее уплачивали плательщики ЕНП.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) самый сложный для исчисления из всех налогов, входящих в Например, при расчете НДС по предоплате.

    При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет. Основным документом, регламентирующими учет, начисление, расчет и уплату налога на добавленную стоимость, является Налоговый кодекс Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Формулы для расчета НДС с примерами их применения.

    Формула расчета НДС в разных ситуациях, расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет Как посчитать НДС 18% от суммы: пример. Рассчитаем суммы НДС на следующем примере.

    НДС — это налог на добавленную стоимость, который составляет 0, 10 или 18%. При этом в книге покупок регистрируются заполненные бланки строгой отчетности с НДС в отдельной строке, включенные работником в отчет о командировке.

    Методика расчета НДС, подлежащего перечислению в бюджет.

    Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по Как из суммы вычленить НДС 10%: пример. Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе на наем жилья, принимаются к вычету.

    Как правильно рассчитать НДС для оплаты в бюджет на основании налоговой базы Налоговая база определяется для того, чтобы можно было правильно посчитать величину денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет.

    НДС уплачивается за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Как рассчитывается налог на добавленную стоимость?

    При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). Формирование НДС, подлежащего уплате в бюджет (к возмещению из бюджета).

    Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет. Расчет НДС подлежащий уплате в бюджет Помогите с расчетом НДС, подлежащим уплате в бюджет.

    Данная статья прямо не выделяет, но, по сути, закрепляет два метода расчёта суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

    Определение и расчет налога на прибыль пример. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет. Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ.

    Вполне логично, что корректность определения суммы НДС к уплате пользуется особой любовью налоговых проверяющих. Сумма НДС к уплате исчисляется как произведение налоговой базы к процентной ставке по налогу. ООО «Золотая рыбка» занимается таким видом деятельности, как добыча и переработка рыбы.

    Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет предприятиями осуществляющими НИОКР, формируется следующим образом. 6 Расчет суммы НДС подлежащего к уплате в бюджет — формула и пример. Как из суммы вычленить НДС 10%: пример ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.

    Как считается налог на добавленную стоимость? Кто является налогоплательщиков НДС, совобождение от уплаты, порятод расчета и сроки уплаты.

    Как считается ндс к уплате в бюджет — Всё о бухгалтерии

    Источник: http://shutdowng.ga/81-primer-rascheta-nds-podlezhaschego-uplate-v-byudzhet

    Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет?

    Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

    В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

    Как рассчитать НДС к уплате?

    Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.

    Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).

    Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс.

    , такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

    • предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
    • индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
    • лица, перемещающие товары через границу.

    Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

    Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.

    Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.

    ) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

    В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.

    Указания насчет того, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

    Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

    Совет: в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.

    Размер декретных выплат на второго ребенка вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска. Расчетным периодом считают 2 года.

    Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов.

    Если официального трудоустройства не было, декретные выплаты будут рассчитываться на базе минимальной заработной платы.

    Пример расчета НДС к уплате в бюджет

    Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога (ее получают путем сложения сумм налогов, просчитанных отдельно по ставке 10 или 18%, и уменьшения на сумму налоговых вычетов).

    По факту сумма налога на добавленную стоимость является разницей между НДС, уплаченным налогоплательщику покупателями или потребителями услуги, и суммой налога, которую он уплатил ранее поставщикам разных товаров.

    Совет: стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

    В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

    1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
    2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
    3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

    Для сравнения проанализируем алгоритм расчета НДС к уплате в бюджет для организации, производящей и реализующей мебель. За отчетный период было продано 950 единиц по цене 3000 руб. (себестоимость – 1500 руб.). Считаем по стандартной формуле:

    1. Определяем сумму налога, начисленную по реализованным товарам: 3000 руб. × 950 шт. × 18% = 513 000 руб.
    2. Высчитываем НДС, который организация может принять к вычету: 1500 руб. × 950 шт. × 18/118 (имеется в виду соотношение процентной ставки НДС и налоговой базы, принятой за значение 100 и увеличенной на значение НДС) = 218 025 руб.
    3. Сумма налога, которую нужно уплатить по итогам отчетного периода в бюджет: 513 000 – 218 025 руб. = 294 975 руб.

    Совет: сдача отчетности в налоговую (согласно ст. 174 НК РФ) производится раз в квартал: за первый отчетный период – до 25 апреля, за второй – 25 июля, за третий – 25 октября. Все дни рабочие, сроки сдачи не сдвигаются.

    Сохраните статью в 2 клика:

    Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который охватывает все отрасли материального производства, торговлю, спектр выполненных работ, платных услуг и вносится в бюджет по мере их реализации. Положения, касающиеся НДС, регулирует 21 глава («Налог на добавленную стоимость») НК РФ.

    Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/primer-raschet-nds-k-uplate-v-byudzhet

    Расчет НДС к уплате в бюджет в 2019 году — пример, подлежащего, порядок, формула, с авансом, 1С

    Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

    У вас возникли трудности при определении размера НДС, который подлежит уплате в бюджет? Тогда стоит изучить порядок расчета и применяемые формулы в 2019 году.

    Опишем основные особенности расчета и приведем несколько примеров для наглядности. НДС является самым сложным при расчете и уплате налогом.

    Но если не вникать в нюансы, то сначала кажется, что он не обременительный для предпринимателей, ведь это косвенный налог. А косвенные налоги переносятся на конечных потребителей.

    Общие аспекты

    Любой может посмотреть на чеке, который выдают в магазинах не только сумму покупок, но и НДС.
    Какие же сложности возникают при администрировании НДС? Чтобы это выяснить, рассмотрим особенности такого платежа.

    Определения

    НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Основные отличия такого налога от остальных определены несколькими факторами.

    НДС ввели еще в 1992 году. Возникновение добавленной стоимости осуществляется на любом этапе изготовления товара и при его продаже облагается НДС.

    С помощью такого налога государство может изъять часть добавленной стоимости по установленной ставке.

    Оплата НДС производится исключительно в рублях. Если используется иная валюта, тогда необходимо провести перерасчет в рублях по действующему курсу.

    Фактическая реализация продукции – более ранняя дата (день, когда товар отгружен или день, когда он оплачен).

    Плательщиками такого налога могут быть:

    • компании;
    • ИП;
    • лица, что перевозили товар через границу, и поэтому признаются плательщиками.

    Не должны платить НДС компании и ИП, что работают на спецрежимах – на упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или приобрели патент, а также любой участник проекта «Сколково».

    Освобождение от уплаты налога получают плательщики, что выполнили условия ст. 145 НК Российской Федерации — если они имеют прибыль от продаж за последний квартал, что не более 2 млн. руб.

    Такое право отсутствует у компаний, которые занимаются продажей подакцизных товаров.

    За что идет платеж

    Объект налогообложения:

    Продажа товара, работ и услуг в пределах РФПередача прав на имущество (права требования долгов, интеллектуальные права, право аренды и т. п.), передача прав собственности на товар и услуги на безвозмездной основе. Некоторые операции (прописанные в п. 2 ст. 146 Налогового кодекса) не считают объектом налогообложения
    Выполнение строительных и монтажных работДля личного пользования
    Передача товара, услуг на свои нуждыЕсли затраты на них учтены при определении налога на доход
    Импорт товараВ пределы Российской Федерации

    Не будут облагаемы налогом товар и услуги, что указаны в ст. 149 НК. Это касается социально значимых товаров и услуг такого типа:

    • продажа определенных видов медтовара и услуг;
    • оказание услуг по уходу за больным или ребенком;
    • продажа предметов, что имеют религиозное назначение;
    • пассажирские перевозки;
    • оказание образовательных услуг и т. п.

    Не платится НДС и при предоставлении:

    • банковских услуг;
    • услуг страховщика;
    • услуг адвоката;
    • коммунальных услуг;
    • услуг в сфере рынка ценных бумаг.

    Размер налоговой ставки НДС – 0, 10 и 18%. Есть еще и расчетные ставки – 10/110, 18/118. Такие показатели используются, если осуществляется операция, отраженная в п. 4 ст. 164 НК – если получают предоплату за товар, работу или услугу.

    Все особенности применения ставок описаны в ст. 164 НК. Ставка 0% установлена для:

    • экспортных операций;
    • трубопроводного транспорта нефти и газа;
    • передачи электричества;
    • перевозок ж/д транспортом или самолетами, кораблями.

    Ставка 10% установлена на:

    • ряд продовольственной продукции;
    • товар для детей;
    • медпрепараты и иные медицинские изделия, которые не являются жизненно необходимыми;
    • племенной вид скота.

    Все иные товары и услуги облагаются НДС по ставке 18%. Налоговую базу устанавливают, как стоимость продаваемого товара, работ, учитывая акцизы для подакцизной продукции (ст. 154 Налогового кодекса).

    Ст. 155—162.1 НК содержат сведения, необходимые при определении базы налога в конкретных ситуациях:

    Налоговый период – квартал. То есть, каждые три месяца необходимо определить базу налога и произвести необходимые расчеты налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет.

    Законные основания

    При расчете стоит ссылаться на нормы Налогового кодекса России. Актуальна в данном случае глава 21.

    Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

    Начинающие бухгалтеры не совсем понимают, как правильно произвести расчеты НДС. Но сложностей можно избежать, если знать, какие формулы использовать.

    Сначала необходимо определить, какая ставка применяется в вашем случае. Для этого стоит заглянуть в Налоговый кодекс. Затем рассчитывается база налога.

    Дату расчета выбирают такую:

    • день, когда продукция отгружена;
    • день, когда компания получила предоплату;
    • день, когда получено оплату за товар.

    Применяемая формула

    Итак, вы решили подсчитать размер НДС, что начислен за отчетный период? тогда используйте такую формулу:

    Если за последние три месяца были выполнены определенные виды строительно-монтажных работ в собственных нуждах, корректировали продажу товара или имела место продажа компаний (имущественных комплексов), тогда НДС с данных операций включают в общий показатель НДС, что начислен.

    : считаем НДС на пальцах

    Если было восстановлено НДС, который ранее принимался к вычету, тогда прибавляют к сумме налога, что начислен и показатель восстановленного НДС.

    Налог на добавленную стоимость, который начисляется к вычету – это сумма полного налогового платежа, что ранее уплачивалась предприятием, когда покупался определенный товар.

    Используют форму для определения суммы НДС за налоговый период к вычету.

    Обычно такие расчеты бухгалтер не проводит. Единственное исключение – если необходимо проконтролировать поступающие средства. В списке, что передается вместе с товаром, обычно отражают сумму налога на вычет.

    Любой такой счет-фактуру желательно проверить сразу, чтобы не возникли неприятности позднее.

    Как определить сумму НДС, которая подлежит уплате? Следует использовать установленную на законодательном уровне формулу:

    Если при применении данной формулы у вас вышла отрицательная цифра, это значит, что госорганы будут еще должны доплатить определенную сумму компании.

    Данная сумма может быть грамотно применена в дальнейшем, когда будете уменьшать величину платежа в будущем. Расчеты могут быть автоматизированы. К примеру, можно использовать программу 1С.

    Каков будет расчет НДС к уплате в бюджет в 1С? Бухгалтерия будет осуществляться так:

    Формируют разницу между разными суммамиЧто есть в Книге покупок и продаж за квартал
    Формируют анализ счетов на налогВзяв кредитовые и дебетовые обороты за налоговый период

    Результат – это сумма, что должна быть перечислена в бюджет.

    10%

    Используют формулу, что используется и при вычислении налога на добавленную стоимость при иной ставке.

    Выглядеть она будет так:

    18%

    Разработана такая формула:

    Как вычислить налог из суммы

    Иногда возникают ситуации, когда НДС приходится начислить не свыше определенной величины. Наоборот, вычленяют НДС, который уже есть в определенной сумме.

    Такая необходимость возникает, когда продавец получает предоплату за продукцию. Тогда следует использовать такую формулу:

    Безопасный вычет

    Есть еще одна формула, которая используется бухгалтерами при расчетах НДС:

    Ведь в том случае, если доля вычета за год составит или превысит 89%, тогда налоговый орган будет интересовать вашей деятельностью.

    Возможно проведение уполномоченными лицами выездной проверки. Такая информация содержится в пункте 3 Приложения № 2 Концепции, что принята правительством Российской Федерации 30 мая 2007 года ММ-3-06/333@.

    Поскольку налоговых периодов в году 4, то и расчеты долей вычетов производятся, основываясь на декларацию каждого квартала.

    Примеры вычислений

    Пример 1

    Приведем пример расчета НДС с авансом к уплате в бюджет. Компании выдано предоплату заказчиком в счет предстоящих работ, что облагаются по ставке 18 процентов.

    Размер предоплаты – 236 тыс. рублей с учетом НДС. Поскольку ставка составляет 18%, то при расчете НДС с суммы предоплаты следует использовать расчетную ставку 18/118.

    Подсчеты будут такими:

    Пример 2

    Предпринимателю заплатили сумму предоплаты за предстоящую поставку товара, что облагается по ставке 10 процентов. Размер авансового платежа – 110 тыс. с НДС.

    Подставим данные в формулу для определения входного налога, используя расчетную ставку 10/110:

    Пример 3

    Сумма выручки при продаже товара за 1 квартал – 175 тыс. (ставка 10%), 180 тыс. (ставка 18%). Для определения НДС, который должен перечисляться в бюджет:

    Рассчитывают величину НДС, который начислен по результатам продаж175 тыс. * 10% + 180 тыс. * 18% = 17,5 тыс. + 32,4 тыс. = 49,9 тыс.
    Определяют размер НДС, что уплачен предприятием в составе стоимости за продукцию поставщику и что должен быть возмещен160 000 (стоимость закупок продукции по ставке 10% с учетом налога) * 10% + 150 000 (товар, что оплачен, и ставка составляет 18%) * 18% = 16 000 + 27 000 = 43 000 рублей
    Далее можно определить величину НДС, который должен быть уплачен в казну49,9 тыс. – 43 тыс. = 6,9 тыс.

    Пример 4

    Компания занимается изготовлением и продажей мебели. За квартал продали 950 предметов мебели, стоимость каждого 3 тыс. рублей (себестоимость 1,5 тыс.).

    Применим стандартную формулу:

    Величина НДС, что начислен по проданному товару3 тыс. * 950 штук * 18% = 513 тыс.
    Размер НДС, что может быть принят к вычету1,5 * 950 * 18/118 = 218025
    Налог, который подлежит уплате в отчетном периоде513 тыс. – 218025 = 294975 рублей

    Главное, рассчитывая бюджет, соблюсти определенные правила, которые позволят избежать ошибок. Оформляя счет-фактуру, следите, чтобы не возникало переплат НДС.

    Ведь тогда предприятию не получится зачесть сумму налога и придется некоторое время производить оплату в полной мере.

    Помните также, что данный вид налога не удастся возместить из государственной казны, если в конце отчетного периода окажется, что размеры вычета более общей суммы НДС.

    Чтобы сделать возврат, следует представить декларацию, копию соглашения, выписки из банка о движении средств при продаже товара, копию транспортной накладной, акты приема-сдачи продукции и заявку.

    Опирайтесь на данные примеры и используйте установленные формулы, и тогда расчет будет более простым, чем казалось ранее.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://jurist-protect.ru/raschet-nds-k-uplate-v-bjudzhet/

    Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

    Расчет ндс подлежащего уплате в бюджет

    При совершении облагаемых НДС операций налогоплательщики обязаны исчислить сумму налога (п. 1 ст. 166 НК РФ).

    Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет схематично показан на рис. 1.2.

    Рис. 1.2. Схема расчета суммы НДС, подлежащей ушате в бюджет

    Также расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, можно пронести по уравнению:

    НДСб = НДСи — НДСн.в,

    где НДСб — налог, подлежащий уплате в бюджет;

    НДСи — исчисленный налог по операциям реализации товаров (работ, услуг), получения предварительной оплаты, частичной оплаты;

    НДСн.в — налог, принятый к учету либо уплаченный (в соответствии со счетом-фактурой) при приобретении товаров (работ, услуг).

    Рассмотрим более подробно каждую составляющую данного уравнения.

    НДС исчисленный

    При установлении единой ставки НДС по всем операциям, налоговая база определяется суммарно (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК).

    Пример

    В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

    Поскольку все товары облагаются по одной ставке НДС в размере 18%, налоговая база рассчитывается суммарно по всем осуществленным операциям:

    (4000 · 100) + (35 000 · 50) =

    = 400 000 + 1 750 000 = 2 150 000 руб.

    Общая сумма налога равна: 2 150 000 · 0,18 = 387 000 руб.

    При реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам налоговые базы определяются отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг).

    Пример

    Организация реализовала в налоговом периоде (без учета НДС):

    • o 12 автомобильных прицепов по цене 12 000 руб. за штуку;
    • o 8 моторных лодок по цене 114 000 руб. за штуку;
    • o 100 тонн муки по пене 5 000 руб. за 1 т;
    • o 500 тонн макаронных изделий на экспорт по цене 10 000 руб. за 1 т.

    НДС, подлежащий к уплате в бюджет, рассчитывается в следующем порядке.

    • 1. Реализация автомобильных прицепов и моторных лодок облагается по ставке 18%; муки — 10%; макаронных изделий — 0%. Налоговая база определяется следующим образом:
      • o по операциям, облагаемым по ставке 18%:
      • (12 000 · 12) + (114 000 · 8) =

    = 144 000 + 912 000 = 1 056 000 руб.;

    • o по операциям, облагаемым по ставке 10%:
      • 5 000 · 100 = 500 000 руб.;
    • o по операциям, облагаемым по ставке 0%:
      • 10 000 · 500 = 5 000 000 руб.
      • 2. Рассчитаем суммарный НДС, подлежащий уплате:
        • (1 056 000 · 0,18) + (500 000 · 0,10) +

    + (5 000 000 · 0) = 190 080 + 50 000 + 0 = 240 080 руб.

    Исчисленный налог по операциям реализации существенно влияет на формирование продажной цены товаров, работ, услуг.

    Пример

    Оптовое предприятие реализовало в налоговом периоде (без учета НДС) 50 компьютеров по цене 40 000 руб. за штуку. Рассчитаем, какова будет окончательная цена реализованного товара за единицу с учетом НДС:

    40 000 — 0,18 = 7 200 руб.

    Таким образом, окончательная цена компьютера с учетом НДС составит 47 200 руб.

    Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов.

    Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа.

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

    НДС — налоговые вычеты

    Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, исчисленного исходя из рассчитанной налоговой базы, на установленные в соответствии с налоговым законодательством налоговые вычеты.

    Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком-продавцом налогоплательщику-покупателю в случаях:

    • o при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации;
    • o покупателю — иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации для его производственных целей или иной деятельности;
    • o уплаченный НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза, переработки вне таможенной территории, при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления;
    • o уплаченный НДС иностранным лицом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации для его производственных целей или иной деятельности.

    Суммы налога, удержанного из доходов иностранного лица, подлежат вычету или возврату: во-первых, после уплаты налога налоговым агентом и, во-вторых, при постановке налогоплательщика — иностранного лица на учет в налоговых органах Российской Федерации.

    Принятие сумм НДС к вычету. Все налогоплательщики имеют право принять к налоговому вычету «входной» НДС без фактической платы. Основанием для этого служит одновременное выполнение пяти условий:

    • o лица должны являться плательщиками НДС и иметь свидетельство о постановке на налоговый учет (как для российских, так и для иностранных лиц);
    • o товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС в соответствии с п.1 ст. 146 НК РФ;
    • o наличие счетов-фактур (более подробно порядок оформления и выставления счетов-фактур рассмотрен ниже);
    • o постановка на учет (наличие акта приема-передачи выполненных работ, услуг) приобретенных товаров в соответствии с положениями о бухгалтерском учете;
    • o наличие договора о сделке купли-продажи.

    В то же время Налоговым кодексом РФ предусмотрены операции, по которым основанием для принятия сумм НДС к вычету, является еще одно обязательное условие — фактическая уплата суммы налога в бюджет, а именно:

    • o при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и оформления;
    • o исчисленные и предъявленные покупателю продавцом товаров в случае возврата этих товаров;
    • o исчисленные продавцами с сумм полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, либо возврата соответствующих сумм полученных платежей;
    • o исчисленные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
    • o исчисленные у налогоплательщика с имущества, нематериальных активов и имущественных прав, получившего в качестве вклада в уставный капитал при условии использования их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
    • o удержанные суммы налога из доходов налогоплательщика продавца при приобретении товаров (работ, услуг) покупателями, являющимися налоговыми агентами, состоящими на учете в налоговых органах.

    Налоговым законодательством предусмотрены определенные требования, при несоблюдении которых налоговый вычет не применяется:

    • o экономическая необоснованность расходов;
    • o убыточность или низкая рентабельность хозяйственных операций;
    • o отсутствие реализации товаров (работ, услуг) в текущем налоговом периоде;
    • o неотражение (несвоевременное отражение) счета-фактуры в журнале учета полученных счетов-фактур или журнале входящей корреспонденции при отсутствии претензий счета-фактуры;
    • o отсутствие государственной регистрации приобретенного движимого и недвижимого имущества, по которым такая регистрация обязательна.
    • o несоблюдение контрагентом, у которого приобретено имущество (работы, услуги, имущественные права), требований налогового законодательства или выбор контрагента организацией без должной осмотрительности и осторожности;
    • o стремление к извлечению необоснованной налоговой выгоды, усмотренной в действиях налогоплательщика.

    Источник: https://studme.org/13861111/ekonomika/poryadok_ischisleniya_nds_podlezhaschego_uplate_byudzhet

    Закон 24/7
    Добавить комментарий