Перейти ип с енвд на осно

Переход ип с енвд на осно в 2019 году

Перейти ип с енвд на осно

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме.

Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса.

Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке». адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку».

Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты.

Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС.

Переход с ОСНО на УСН в 2019 году. —

Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили.

Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС.

Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН. При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время.

Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать. При этом остаточная стоимость ОС составила 340 000 рублей.

За первый год своей деятельности должна быть списана половина стоимости ОС, то есть: 340000 * 50% = 170 000. Вся деятельность, которую осуществляет предприниматель, будет отражаться в книге доходов и расходов.

Получается, что остаточная стоимость ОС на тот момент, когда компания вернулась к ОСНО = 340 000 — 170 000 = 170 000. Что касается отчетности, то в случае перехода ИП на ОСНО и если есть наемные работники, нужно сдавать в ФНС: Налог на землю и имущество платится, исходя из расчетов налоговой инспекции по выставленным платежным документам, до 01.12 года, следующего за отчетным.

Начиная с Прежде всего обязательно нужно вести книгу продаж и книгу покупок. От сдачи деклараций по этим налогам ИП освобождены.

Если вы решили прекратить деятельность на ЕНВД по своей воле, то должны свое желание довести до налоговой.

Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода.

В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Законом не запрещено совмещать патентную и общую систему налогообложения.

Единственное, вам придется раздельно учитывать операции, которые облагаются НДС и не облагаются НДС.

Как только вы передадите налоговикам уведомление, можете приступать к работе, используя УСН.

Наиболее часто предприниматели после процедуры регистрации определятся с налоговым режимом и сообщают об этом в ФНС посредством заявления.

Налоги для ИП в 2019 году — 2019-

Получается, что остаточная стоимость ОС на тот момент, когда компания вернулась к ОСНО = 340 000 — 170 000 = 170 000. Что касается отчетности, то в случае перехода ИП на ОСНО и если есть наемные работники, нужно сдавать в ФНС: Налог на землю и имущество платится, исходя из расчетов налоговой инспекции по выставленным платежным документам, до 01.12 года, следующего за отчетным.

Начиная с Прежде всего обязательно нужно вести книгу продаж и книгу покупок. От сдачи деклараций по этим налогам ИП освобождены.

Если вы решили прекратить деятельность на ЕНВД по своей воле, то должны свое желание довести до налоговой.

Для этого есть пятидневный срок, с момента осуществления перехода.

В заявлении вы должны сообщить, что вашу компанию нужно снять с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В ФНС просто сообщаете, что не хотите больше применять ЕНВД.

Законом не запрещено совмещать патентную и общую систему налогообложения.

Единственное, вам придется раздельно учитывать операции, которые облагаются НДС и не облагаются НДС.

Как только вы передадите налоговикам уведомление, можете приступать к работе, используя УСН.

Наиболее часто предприниматели после процедуры регистрации определятся с налоговым режимом и сообщают об этом в ФНС посредством заявления.

Переход с ОСНО на ЕНВД —

Если же вы ФНС о своем выборе не уведомляли, придется работать по ОСН.

На предпринимателей обязанность вести учет в полном виде не распространяется, но от книг покупок и продаж никуда не денешься.

В той ситуации, когда в течение 5 дней после регистрации ИП вы известили налоговую о своем желании применять конкретный спецрежим, то в будущем сможете перейти на классическую систему либо высказав свое желание, либо утратив право применять ранее выбранный режим.

Чтобы изменить систему налогообложения, вам потребуется немного времени и правильно собранные и оформленные документы.

Совершайте переход на ОСНО с соблюдением всех сроков и правил, тогда никаких проблем не возникнет.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2019 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН.

Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например: Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее: Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года.

Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО.

Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме: Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях: В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является.

ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом Мин Фина от Уважаемые читатели! На упрощенную систему Вы должны были подать документы в течение 30-ти с даты регистрации ИП. Если документы пришли к Вам так поздно по почте, то возможно подать заявление на УСН и приложить документы, которые подтвердят, что Вы их получили с опозданием.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/perehod-ip-s-envd-na-osno-v-2019-godu

Осно и енвд

Перейти ип с енвд на осно

Если компании или индивидуальные предприниматели в течение 30 дней после регистрации не подадут в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН, то по умолчанию они считаются плательщиками налогов в рамках общей системы налогообложения, как минимум до конца текущего года.

Однако по отдельным направлениям деятельности возможен переход на применение специального налогового режима – в виде ЕНВД. Совмещение ЕНВД и ОСНО в свою очередь предполагает ряд особенностей в ведении учета и принципах расчете налогов, которые требуется неукоснительно соблюдать.

Как перейти на совмещение ЕНВД и ОСНО

Переход на ЕНВД не требует подачи соответствующего заявления непосредственно с даты регистрации фирмы или ИП. На вмененку переводится конкретный вид бизнеса.

Соответственно законом предусмотрена возможность его перевода на ЕНВД непосредственно при начале работы в рамках данного направления.

Проще говоря, только что вставший на учет бизнесмен вполне может еще некоторое время не вести коммерческую деятельность, либо осуществлять какое-то направление бизнеса в рамках обычной системы.

Позже, при старте того вида деятельности, который подпадает под уплату ЕНВД в регионе его осуществления, можно подать заявление о переходе на вмененку. Для организаций данный документ составляется по форме № ЕНВД-1, для ИП — по форме № ЕНВД-2, утвержденными приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

В данной ситуации важно соблюсти срок. Подать упомянутые заявления о переходе на ЕНВД необходимо не позже 5 дней с момента начала осуществления вмененной деятельности. Так же важно понимать, что перевести на вмененку в середине года можно лишь новый, не осуществляемый ранее вид бизнеса.

Если же возникнет желание перейти на уплату вмененного налога по уже разработанному направлению, то традиционно для такой смены применяемой налоговой системы придется ждать новогодних праздников, то есть подать то же самое заявление придется с привязкой к 1 января очередного календарного года.

Сама же постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога осуществляется по месту ведения деятельности, переводимой на ЕНВД. С адресом регистрации фирмы или ИП данное местоположение может не совпадать.

Осуществлять вмененную деятельность можно даже в другом регионе.

Главное условие тут заключается лишь в том, что местными властями этого региона должна быть закреплена возможность применения ЕНВД относительно конкретного вида деятельности.

Отчетность на ОСН и ЕНВД

Одновременное применение Осно и енвд предполагает подачу в ИФНС двух отдельных комплектов отчетности по налогам в рамках одной и другой налоговой системы. Напомним, что фирмы на ОСН являются плательщиком налога на прибыль и НДС. Для индивидуального предпринимателя «прибыльным» налогом является НДФЛ, а кроме того он так же отчитывается по НДС.

Принципы расчетов и подачи отчетности по ЕНВД для компаний и ИП одинаковы. По вмененному виду деятельности уплачивается лишь один общий налог, который от суммы фактически полученных доходов не зависит и рассчитывается на основании установленных законом фиксированных показателей.

При уплате налогов на  одновременной Осно и енвд соблюдается принцип территории регистрации. Общережимные налоги уплачиваются по месту прописки ИП или юрадресу фирмы, ЕНВД перечисляется по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога по конкретному виду бизнеса. По тому же принципу подается и отчетность по общережимным и вмененному налогам.

А вот расчеты с ФСС и ПФР  по сотрудникам, вне зависимости от того, в каком из видов бизнеса они заняты, подавать следует исключительно по месту официальной регистрации фирмы и ИП. Разделять перечисляемые взносы в данном случае так же не требуется.

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Одновременное применение Осно и енвд накладывает на налогоплательщиков, как фирмы, так и предпринимателей, обязательства по организации раздельного учета операций, относящихся к общережимным и вмененным видам деятельности.

Это связано с тем, что расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны учитываться при расчете общережимных налогов, тем самым их занижая, а вмененные доходы не должны увеличивать налоговую базу на ОСН.

Это правило требуется соблюдать крайне внимательно, так как при отсутствии закрепленных на уровне учетной политики принципов раздельного учета контролеры будут настаивать на включении всех доходов, в том числе и вмененных, в расчет налога на прибыль или НДФЛ, а также в базу по НДС.

Сам принцип ведения раздельного учета реализовать довольно просто, особенно в том, что касается доходов. Даже при осуществлении нескольких направлений деятельности всегда довольно точно можно сказать, к которому из них относится та или иная оплата, поступившая от покупателя. Необходимо лишь контролировать процесс учета данных сумм.

Большую часть расходов так же довольно просто отнести к тому или иному виду бизнеса.

 Например, если речь идет о торговом магазине на ЕНВД, то товар, который закупается для такого магазина, однозначно не будет считаться расходом в рамках ОСН, то есть не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или ЕНВД, по нему нельзя будет принять к вычету входящий НДС. По тому же принципу можно распределить и заработную плату персонала, занятого во вмененной и в общережимной деятельности.

Но практически у любой компании или индивидуального предпринимателя встречаются и такие затраты, которые нельзя четко отнести к конкретному направлению бизнеса, они осуществляются по деятельности в целом. К данной категории расходов относится, например, зарплата руководителя и бухгалтера, или же аренда помещения, в котором работает административный персонал.

Подобные расходы, которые точно нельзя распределить между тем или иным видом деятельности, следует разделять пропорционально полученным в рамках каждого из таких видов деятельности доходам. Причем в данном случае речь идет о реальных доходах, получаемых от сделок с покупателями на Осно и енвд. Такой подход озвучен, в частности в письме Минфина от 16 апреля 2009 г.

№ 03-11-06/3/97.

Конечно, организация раздельного учета требует от налогоплательщиков дополнительных временных затрат. Однако в конечном счете они могут вполне окупиться, поскольку переход на ЕНВД по отдельным видам деятельности – это прежде всего серьезная экономия на налоговых отчислениях. Так что неоправданными подобные условные вложения уж точно назвать нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/osno-i-envd

Енвд и осно

Перейти ип с енвд на осно

Применение общей системы налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль (или НДФЛ – для ИП) может быть выгодным для отдельно взятого налогоплательщика, который сотрудничает с другими организациями на ОСНО либо же по каким-то причинам просто не может применять упрощенный спецрежим.

В то же время даже в подобных ситуациях отдельное направление деятельности можно перевести на уплату вмененного налога, что может существенным образом сказаться на сумме отчисляемых в пользу государства бюджетных платежей.

Как совмещаются ЕНВД и общая система налогообложения, мы и поговорим в этой статье.

Выбор в пользу ЕНВД

На ЕНВД налог не зависит от фактической выручки, а рассчитывается на основании показателей базовой доходности и утвержденных коэффициентов. Сумма налога для плательщика ЕНВД всегда одинакова.

Перечень видов деятельности, относительно которых возможно применение ЕНВД, утверждается на уровне местных законов.

Наиболее часто вмененный спецрежим выбирают для работы розничных магазинов, кафе или ресторанов, пунктов оказания бытовых услуг населению.

Полный перечень возможных направлений бизнеса, относительно которых в субъекте РФ может быть принят закон о применении ЕНВД, представлен в статье 346.29 Налогового кодекса.

Если такой нормативный акт в регионе действует, то компания или ИП может провести анализ налоговой нагрузки и оценить выгодность применения вмененки с точки зрения конкретных особенностей нового направления бизнеса, которое планируется открыть.

Как перейти с ОСНО на ЕНВД

Поскольку на ЕНВД переходят по конкретному виду деятельности, компания в целом остается плательщиком общережимных налогов. Таким образом, переход с ОСНО на ЕНВД, как таковой, не существует. А вот совмещение Енвд и осно возможно.

После открытия нового направления бизнеса, по которому планируется применение вмененки, дается 5 дней, чтобы фирма или ИП встали на учет в качестве плательщика вмененного налога. Для этого организация подает в инспекцию заявление по форме № ЕНВД-1, ИП – по форме № ЕНВД-2, утвержденные приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Если же решение о переводе на вмененку принято не по новому, а по ранее осуществляемому направлению деятельности, то переход на ЕНВД возможен лишь с начала нового года.

Важный момент: постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется в инспекции по месту ведения деятельности, переводимой на вмененку. Таким образом организация вполне может быть зарегистрирована в одном регионе, но осуществлять вмененную деятельность в другом субъекте РФ. При этом ей нужно будет ориентироваться на закон о ЕНВД именно этого субъекта.

Перед постановкой на учет в качестве плательщика ЕНВД в подобном случае юрлицо обязано также зарегистрировать по месту открытия новых рабочих мест обособленное подразделение. Та же ситуация и с ИП, который может быть прописан и осуществлять вмененную деятельность в разных регионах страны.

Впрочем, обязанности открытия ОП в отношении индивидуальных предпринимателей не предусмотрено.

В ситуации, когда по адресу постановки на учет и по месту ведения вмененной деятельности фирма или предприниматель относятся к разным инспекциям, подавать отчетность по ОСНО и ЕНВД и уплачивать сами налоги необходимо в отдельные ИФНС.

Осно и енвд: раздельный учет

Совмещение Енвд и осно предполагает раздельное ведение учета доходов и расходов. Это означает, что компания или предприниматель обязаны четко отслеживать, к какому налоговому режиму относятся те или иные поступления и затраты в рамках деятельности.

На ЕНВД расходы для определения суммы налога значения не имеют. Поэтому важно, чтобы затраты, осуществляемые в целях ведения вмененной деятельности, не отражались в налоговой базе по налогу на прибыль у организаций или НДФЛ – у ИП.

И, конечно же, все доходы, которые не относятся к ЕНВД, должны быть учтены в целях расчета общережимных налогов.

Большинство операций, когда происходит совмещение Енвд и осно, легко поддаются распределению в рамках ведения раздельного учета. Ведь каждый налогоплательщик способен отследить, в оплату каких товаров или услуг поступает та или иная сумма дохода.

Аналогично и с затратами: расходы на поддержание деятельности на Енвд и осно распределяются в основном без проблем. В то же время некоторые затраты четко отнести к тому или иному направлению бизнеса не представляется возможным.

В качестве примера можно привести заработную плату административного персонала компании.

Расходы подобного типа следует распределять между вмененной и общережимной деятельностью пропорционально полученным в рамках каждого из направлений доходам. Причем, в качестве последних имеются в виду реальные поступления оплаченных клиентами товаров или услуг, а не вмененная база по ЕНВД.

Отдельно учитывается и входящий НДС. Если приобретенные с выделением данного налога товары или услуги относятся к вмененной деятельности, то принимать такой НДС к вычету нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/envd-i-osno

Переход с ЕНВД на ОСНО и с ОСНО на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Перейти ип с енвд на осно

ЕНВД – особый вид налогового режима. Сумма налога не зависит  от реального оборота, а исходит из предполагаемого дохода. Для предпринимателя такой порядок расчета в большинстве случаев намного выгоднее иных режимов. 

Вмененка заменяет ряд иных налогов: НДС, налог на имущество и налог на прибыль. Ее важное преимущество — это возможность уменьшения налога на величину страховых взносов. ИП, работающий в одном лице, может уменьшить налог до 100% и ничего не платить в бюджет, а ИП с работниками и организации уменьшают налог не более чем в два раза.

Применение этого режима ограничено. Для применения вмененки нужно соблюдать условия:

  • средняя численность работников в квартале — не более 100 человек;
  • порог участия иных юрлиц в уставном капитале — не более 25%;
  • лимит физпоказателя не превышен;
  • вмененка введена на территории муниципалитета, где осуществляется деятельность;
  • занятость в установленном законом виде деятельности, попадающем под вмененную систему.

Если вы перестали соблюдать какое-либо условие, прекратите уплату вмененного налога и перейдите на иной режим налогообложения.

Переход с ЕНВД на ОСНО при добровольном отказе от деятельности, попадающей под вмененку

Законодатель разрешает налогоплательщику отказаться от вмененки в пользу иного режима. В таком случае перейти на УСН вы можете с 1-го января следующего года, а на общую систему — сразу после отказа от вмененки.

При добровольном отказе от применения вмененки законодатель предусмотрел перевод на основную систему.

Для этого вы в пятидневный срок отправляете в фискальные органы заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП). Вас обязаны уведомить о результатах в аналогичный срок.

Обратите внимание, что дата снятия с учета совпадает с датой указанной в заявлении. В месяце снятия с учета начинайте применять основной режим с 1-го числа.

Если вы затянули с подачей заявления, штраф составит 200 рублей. Также вам придется платить вмененку до конца месяца, поскольку до его окончания налоговики не снимут организацию с учета.

Уведомление об отказе от одного из видов деятельности

Бывают ситуации, когда под вмененку подпадают несколько видов деятельности. Вы не обязаны сниматься с учета по каждому виду деятельности, но имеете право на уведомление налоговой. Чтобы это сделать отправьте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 или ЕНДВ-4. На первой странице в строке причины снятия с учета проставьте цифру «4» («иные причины»). 

К заявлению заполните приложение с указанием кода вида прекращаемой деятельности и адреса, где она осуществлялась. Сведения о каждом виде деятельности заполняйте отдельно. Один лист приложения рассчитан на 3 вида деятельности, если вы прекращаете больше 3-х видов, заполните приложение в двух и более экземплярах.

Переход с ЕНВД на ОСНО при нарушении условий для применения вмененки

Нарушив условия применения вмененки, подайте аналогичное заявление о снятии с учета по вмененной системе. Перейдите на основную систему в том месяце или квартале, в котором утратили право применять вмененку. 

Например, при несоблюдении условия по количеству работников или по участию юрлица в уставном капитале, начните применять основной режим с 1-го числа 1-го месяца квартала, в котором было превышение. Если вы превысили физпоказатель, откажитесь от вмененки с 1-го числа месяца, в котором было превышение.

Если в силу вступили законодательные поправки, не дающие вам право применять вмененную систему на территории вашего муниципалитета или к вашему виду деятельности, вы должны перейти на основной режим. Дата перевода на общий режим — начало квартала со вступившими изменениями.

Начисление налогов при переходе на ОСНО

Налог на вмененный доход заменяет собой НДС, но в результате перевода на общую систему вы обязаны уплачивать его.

Включите в налоговую базу по расчету НДС выручку, сформированную в результате продажи товаров в момент действия основной системы, даже если аванс за них был получен еще на вмененке.

 Суммы выручки, полученной во время действия вмененки, включению в налоговую базу по НДС не подлежат.

Законодатель позволяет вычесть сумму НДС по приобретенным, но неизрасходованным в процессе вмененной деятельности товарам.  Принять НДС к вычету нельзя:

  • за основные средства, которые использовались на вмененке;
  • за работы и услуги, полностью списанные во время уплаты налога на вмененный доход.

Помимо НДС начисляйте и уплачивайте налоги на прибыль и на имущество, начиная с квартала, в котором началась деятельность по основной системе.

Переход с ОСНО на ЕНВД

До перевода на вмененку  удостоверьтесь, что вы соблюдаете все условия для ее применения. Отказаться от основной системы в пользу вмененки не составляет трудностей. Начав деятельность, подпадающую под вмененку, не забудьте в пятидневный срок обратиться к ИФНС с заявлением по форме ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП). Перевод с ОСНО можно осуществить в любое время. 

Заплатите сумму налога по вмененке по итогам квартальных месяцев, в которых вы ее применяли. При замене основной систему на вмененку в середине года, срок работы в месяце, в котором вы стали вмененщиком, будет оказывать влияние на налоговую базу.

Случается, что вмененщик нарушил условия применения этой налоговой системы и в результате перешел на иной режим. Если вы устраните нарушения, сможете перейти на вмененку со следующего квартала. О возобновлении режима уведомляйте налоговые органы.

Восстановление входного НДС

При смене основной системы на вмененку вы обязаны восстановить суммы входного НДС, принятого к вычету. Входящий НДС по неиспользованным и непроданным материалам, товарам, услугам и работам восстанавливается до смены системы.

НДС восстанавливайте полностью. Восстановлению подлежит и НДС по основным средствам и нематериальным активам.

Сумма восстановленного НДС, которая при этом увеличит статью прочих расходов, будет пропорциональна остаточной стоимости активов.

Михаил Кобрин

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит как для расчета ЕНВД, так и для ОСНО. Составляйте налоговые декларации, платите и отчитывайтесь по налогам через Интернет. Сервис упростит начисление зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности. Первые 14 дней все новые пользователи работают в программе бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/519-perehod-s-envd-na-osno-i-s-osno-na-envd

Переход на общую систему налогообложения с ЕНВД. Часть 1 — ЕНВД

Перейти ип с енвд на осно

Если фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, она может перейти на общую систему налогообложения.

Фирма перестает быть плательщиком ЕНВД, если выполняется хотя бы одно из перечисленных условий:

  • в муниципальном образовании отменена система налогообложения в виде ЕНВД по тому виду деятельности, которым занималась фирма;
  • фирма прекратила вести деятельность, которая облагается ЕНВД;
  • деятельность фирмы перестала соответствовать условиям, при которых применяется ЕНВД (например, увеличение площади розничного магазина свыше 150 кв. м);
  • предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества.

Это следует из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

С какого момента фирма может перейти на общую систему налогообложения, если она перестала быть плательщиком ЕНВД в середине месяца.

Ответ на этот вопрос зависит от причины перехода.

Отменить систему налогообложения в виде ЕНВД можно только с начала нового налогового периода (п. 1 ст. 5 НК РФ). Налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Таким образом, для того чтобы система налогообложения в виде ЕНВД перестала действовать, местные власти должны принять и официально опубликовать соответствующий нормативный акт не позднее, чем за месяц до начала очередного квартала.

С начала этого квартала фирма может перейти на общую систему налогообложения.

Если фирма отказывается от ЕНВД из-за изменения физического показателя (например, увеличения площади розничного магазина свыше 150 кв. м), перейти на общую систему налогообложения она обязана с начала того месяца, в котором это случилось (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). За этот месяц рассчитайте все налоги, плательщиком которых стала фирма. ЕНВД за этот месяц платить не нужно.

В остальных случаях налоги по общей системе налогообложения нужно начислять начиная с момента утраты права применять ЕНВД.

В последнем месяце применения ЕНВД сумму этого налога рассчитайте с учетом фактического периода ведения деятельности в условиях спецрежима. Сделать это позволяет коэффициент К2 (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).

С помощью этого коэффициента скорректируйте базовую доходность, исходя из которой определяется сумма ЕНВД (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

В Налоговом кодексе РФ порядок перехода на общую систему налогообложения с ЕНВД не прописан. Поэтому о смене режима налогообложения лучше уведомить налоговую инспекцию, в которой фирма состоит на учете. Это поможет вам избежать конфликтов с контролирующим ведомством.

Типовой формы для уведомления нет. Поэтому вы можете составить этот документ в произвольной форме.

Порядок формирования налоговой базы переходного периода при переходе фирмы с общей системы налогообложения на ЕНВД Налоговым кодексом РФ не установлен. Поэтому при расчете налога на прибыль доходы и расходы признавайте по общим правилам, которые прописаны в главе 25 Налогового кодекса РФ. Они зависят от того, каким методом фирма будет рассчитывать налог на прибыль:

  • методом начисления;
  • кассовым методом.

При использовании метода начисления в налоговую базу по налогу на прибыль доходы включайте в том периоде, в котором они возникли, а расходы — в том, к которому они относятся. Период оплаты значения не имеет (за исключением расходов, поименованных в п. 6 и подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Об этом сказано в пункте 1 статьи 271 и пункте 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ. Кроме того, некоторые виды расходов при расчете налога на прибыль можно учесть только при соблюдении дополнительных требований.

Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать только после их отпуска в производство и использования в нем на конец месяца (п. 2 ст. 272, п. 5 ст. 254 НК РФ).

Незакрытые авансы, полученные (выданные) в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) в период применения ЕНВД, включайте в налоговую базу по налогу на прибыль по мере погашения связанной с ними кредиторской (дебиторской) задолженности (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272, подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ.

При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований.

Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списать только после того, как они оплачены, отпущены в производство и использованы в нем на конец месяца (подп. 1 п. 3 ст. 273, п. 5 ст. 254 НК РФ).

Отгрузки в счет авансов, полученных в период применения ЕНВД, при расчете налога на прибыль кассовым методом не учитывайте. Поступившую после перехода на общую систему налогообложения оплату за товары, отгруженные в период применения ЕНВД, включите в состав доходов. Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Оплаченные расходы на приобретение покупных товаров можно включать в налоговую базу по мере их реализации на сторону (п. 3 ст. 273, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Поэтому стоимость товаров, оприходованных и оплаченных в период применения ЕНВД, уменьшит налогооблагаемую прибыль, если эти товары были реализованы после перехода на общую систему налогообложения.

Даты признания отдельных доходов и расходов при кассовом методе приведены в таблице.

Источник: http://envd.su/48.html

Переход ИП с ЕНВД на ОСНО

Перейти ип с енвд на осно

В данном случае ИП необходимо уплатить налоги за 1 квартал в соответствии с общей системой налогообложения (НДФЛ, НДС), а также самостоятельно рассчитать и уплатить пени. Кроме того, необходимо подать декларацию по НДС.

Если ИП уплатит суммы налогов и пени до того, как налоговая уведомит его об ошибке, штраф за неуплату налога ему не грозит.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как сдать уточненную налоговую декларацию

Сроки сдачи и условия освобождения от ответственности

Подавать уточненные налоговые декларации нужно по мере выявления ошибок в отчетности. Календарные сроки для их представления в налоговую инспекцию законодательно не установлены. Это следует из положений пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Подача уточненной декларации, в которой налоговые обязательства организации увеличиваются, подразумевает, что в первичной декларации налог был посчитан неверно.

Из этого налоговая инспекция может сделать вывод, что организация нарушила правила учета объектов налогообложения, вследствие чего налоговая база была занижена.

Однако сам по себе факт подачи уточненной декларации не является основанием для привлечения организации к ответственности по статье 120 или 122 Налогового кодекса РФ.

Чтобы оштрафовать организацию, инспекция должна провести камеральную налоговую проверку, установить факт совершения правонарушения и вынести соответствующее постановление (п. 1, 3 ст. 108 НК РФ). При этом инспекция должна учитывать наличие имеющейся у организации переплаты, подлежащей зачету или возврату. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 февраля 2013 г. № 03-02-07/1/2279.

При подаче уточненной налоговой декларации организация не привлекается к ответственности в трех случаях.

1. Если представит ее до истечения срока, установленного для подачи деклараций (п. 2 ст. 81 НК РФ).

2. Если представит ее позже, но до истечения срока, установленного для уплаты налога. При этом штрафные санкции не применяются, если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию:

  • о назначении выездной проверки;
  • об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке).

Такой порядок предусмотрен в пункте 3 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

3. Если представит ее после истечения сроков, установленных для подачи деклараций и уплаты налога. При этом штрафные санкции не применяются:

  • если уточненная декларация была сдана до того, как налоговая инспекция письменно уведомила организацию о назначении выездной проверки или об обнаружении ошибок в отчетности (при камеральной проверке) при условии, что до подачи уточненной декларации организация уплатила недостающую сумму налога и пени за период просрочки*;
  • если уточненная декларация была сдана после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были обнаружены ошибки в отчетности.

Такой порядок предусмотрен в пункте 4 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС

Кто должен сдавать

Декларацию по НДС обязаны составлять организации, которые:

  • применяют общую систему налогообложения;*
  • совмещают общую систему налогообложения с ЕНВД;
  • не являются налогоплательщиками, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС (например, это могут быть организации, переведенные на упрощенку, но выставившие покупателю счет-фактуру с НДС);
  • являются налоговыми агентами по НДС (независимо от применяемой системы налогообложения).

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Срок сдачи

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Поэтому плательщики НДС, налоговые агенты должны сдавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем истекшего квартала* (п. 5 ст. 174 НК РФ).Например, декларацию по НДС за IV квартал 2013 года нужно сдать не позднее 20 января 2014 года.

Ответственность за несвоевременное представление декларации

Если вовремя не представить декларацию, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.*

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/8403-perehod-ip-s-envd-na-osno

Переход ИП на ОСНО в начале и середине года: порядок и сроки

Перейти ип с енвд на осно

Здравствуйте! В этой статье расскажем о переходе ИП на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях подобный переход оправдан;
  2. Каков порядок и особенности перехода.

Итак, как ИП будет осуществлять переход на ОСНО, зависит от причин таких перемен. Переход может выполняться добровольно либо автоматически. Мы проанализируем действия в каждом конкретном случае.

Немного об ОСНО

Под «ОСНО» понимают режим налогообложения, который применяется в том случае, если компания не обладает возможностями или желанием работать на другом режиме. Эта система непростая, характеризуется она налоговыми обязательствами разного типа.

При работе в этом режиме субъект должен уплачивать НДС, налог на прибыль, имущественные налоги и ряд платежей другого характера.

Почему переходим

С УСН на ОСНО чаще всего переходят по двум причинам:

  • Компания сама изъявляет такое желание;
  • Компания утеряла право применения «упрощенки».

Плюсы ОСНО

К главным достоинства этой системы относятся:

  • Многие компании и ИП считают выгодным уплачивать НДС, так как в него уже заложен размер их затрат;
  • Если вдруг компания понесет убытки, то есть возможность скорректировать сумму налога на прибыль либо вовсе его не уплачивать;
  • При использовании данной системы налогообложения нет запрета на размер получаемой выручки, нет ограничений по объему имущества;
  • Нет ограничений по количеству сотрудников.

Учитывая эти положительные моменты, многие ИП предпочитают использовать общую систему уплаты налогов. Главное использовать эти плюсы с выгодой для своей компании.

Переход ИП с УСН на ОСНО

Самая главная причина, по которой бизнесмены осуществляют такой переход, это увеличение объемов своего бизнеса. Постепенно появляются такие тонкости, которые просто не позволяют работать по «упрощенке».

Эти факторы могут быть следующими:

  • В штате ИП трудится более ста человек;
  • Основные средства по своей остаточной стоимости превысили лимит в 150 млн. рублей;
  • Лимит на годовые доходы по УСН превышен. В настоящее время это сумма 150 млн. рублей. Пока эта сумма не превышена, ИП может продолжать работать на УСН.

Если какие-то из этих ситуаций затронули ваше дело, вы должны перевести свою компанию на ОСНО.

Как мы уже говорили, эта система отличается от УСН и требует ведения бухгалтерии по расширенной схеме. А когда вы осуществите переход, то и расходы по налоговым платежам нужно будет увеличивать.

Перейти с УСН на ОСНО можно двумя способами: добровольным и принудительным. Чтобы перейти в добровольном порядке, по юр. адресу компании либо месту ее регистрации нужно подать уведомление о том, что вы отказываетесь применять «упрощенку». Что касается сроков подачи, то не позже 15.01 того года, с которого планируете перейти на ОСНО.

Если нарушите этот срок, придется работать по УСН еще один год.

Вы можете уведомить ФНС при личном посещении либо с помощью почты. Важно то, что осуществление отказа является только уведомительным мероприятием.

То есть ждать от налоговой инспекции какого-либо разрешительного документа не нужно, подтверждающим документом в данном случае будет копия уведомления, на которой проставляется отметка налоговой о получении, либо квитанция Почты России, которая подтвердит отправку уведомления по почте.

Процесс перехода с начала года

Если вы исходя из личных соображений, решили применять вместо упрощенной системы классическую, уведомите об этом ФНС. Делается это с помощью оформленного бланка уведомления, как мы уже говорили. Так как вы являетесь ИП, обращайтесь в отдел по месту своего проживания.

В случае если вы предоставите уведомление вовремя, то просто не забудьте сдать отчет по УСН за прошлый год, а также внести платежи по налогам.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

https://www.youtube.com/watch?v=Cig8sdn_AaE

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении совместной деятельности.

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный типовой бланк, причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

Процедура учета выручки

Если оплата за отгрузку ТМЦ отсутствует до момента начала использования ОСНО, то выручку вы будете учитывать следующим образом:

  • На 01.01 число того года, когда начали применять ОСН, если перешли по своему желанию;
  • На первое число первого месяца квартала, в котором перешли, если переход был из-за утраты права на упрощенку.

Ценности, которые уже были оплачены при УСН в процессе вычисления налога на прибыль участвовать не будут.

Если в момент использования УСН поступила предоплата, а ценности отгружены уже на ОСНО, сумма будет принята к учету при вычислении налога по УСН.

Процедура учета расходов

Этот момент мы представим в виде таблицы.

ЗатратыБудут признаны расходами при добровольном переходеБудут признаны расходами, когда нарушены условия

Ценности и оборудование до 100 000 рублей:

— если не оплачены и не отданы в производство;

— если не оплачены, но в производство отданы

 

В день передачи в производство

01.01 года использования ОСНО

 

В день передачи в производство

1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Зарплата, которую начислили, но не выдали01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Страховые взносы, которые начислили, но не перечислили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено
Работы и услуги, которые к учету приняли, но не оплатили01.01 года использования ОСНО1-го числа 1-го месяца квартала, когда нарушение установлено

Как восстановить НДС

При использовании общего режима обязательно должен начисляться НДС по ставкам, которые актуальны в данное время. Значит, если вы переходили на ОСН со спецрежима при котором этого не нужно было делать, НДС придется восстанавливать.

Налог должен быть начислен по:

  • Видам операций, которые связаны с отгрузкой товаров, оказанием услуг за период, который начался с 1-го числа того месяца, в котором вы начали работать на ОСНО;
  • По тем авансам, которые вы уже получили от клиентов, с 1-го числа того месяца, как начали работать на ОСНО.

По этим операциям вы формируете счет-фактуры и передаете их клиентам, чтобы обосновать право на вычет НДС.

Стоимость ОС: как учесть

Стоимость ОС, которую вы не учли, используя «упрощенку», при переходе учитывают так:

  • Если до момента использования упрощенки вы уже применяли ОСНО, то объекты, которые были приобретены до «упрощенки», можно амортизировать после того, как вернетесь на ОСНО;
  • Если же вы приобрели объект в настоящее время, до квартала, в котором начали применять ОСНО, то стоимость рассчитывайте также применяя амортизационные отчисления.

Пример. Ваше ИП применяет ОСНО. Вами были приобретены ОС, длительность использования которых составляет пять лет. Каждый месяц амортизация составляет 7 777 рублей.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/perehod-ip-na-osno/

Закон 24/7
Добавить комментарий