Освобождение от налога ндс ип

Освобождение от уплаты НДС

Освобождение от налога ндс ип

Освобождение от уплаты НДС – один из наиболее простых способов налоговой экономии при продаже товаров  (работ,  услуг) на территории  России. Использовать право на освобождение от уплаты НДС может как фирма, так и предприниматель. Для этого должны быть выполнены некоторые условия.

Фирма (предприниматель) может претендовать на право не платить НДС, если общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три календарных месяца, предшествующих освобождению, не превышает 2 000 000 рублей (без учета НДС).

Обратите внимание

Такое правило действует и при полном отсутствии выручки в этом периоде (письмо УФНС РФ по г. Москве от 4 сентября 2006 г. № 19-11/077487).

ПРИМЕР

Торговая фирма планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с октября.

За три предшествующих месяца выручка фирмы от реализации товаров составила:

• за июль – 826 000 руб. (в том числе НДС – 126 000 руб.); • за август – 708 000 руб. (в том числе НДС – 108 000 руб.);

• за сентябрь – 755 200 руб. (в том числе НДС – 115 200 руб.).

Итого общая сумма выручки за три месяца без учета налогов:

826 000 – 126 000 + 708 000 – 108 000 + 755 200 – 115 200 = 1 940 000 руб.

Поскольку 1 940 000 < 2 000 000, фирма вправе направить уведомление в налоговую инспекцию об использовании права на освобождение от уплаты НДС с октября.

Есть еще одно условие. Оно касается фирм (предпринимателей), которые торгуют подакцизными товарами. Список таких товаров есть в статье 181 Налогового кодекса.

Если фирма в течение трех месяцев, предшествующих освобождению, продавала только подакцизные товары, то право на освобождение она получить не может (п. 2 ст. 145 НК РФ).

Если фирма продавала как подакцизные, так и неподакцизные товары, то она может получить освобождение от уплаты НДС. Однако налогом не нужно облагать только неподакцизные товары. Чтобы получить освобождение, фирма должна вести раздельный учет продаж подакцизных и неподакцизных товаров (письмо МНС России от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/15@).

ПРИМЕР

Предприниматель занимается розничной торговлей. Общая сумма выручки за три месяца не превысила 2 000 000 руб. В число товаров, которыми торгует предприниматель, входят сигареты (подакцизный товар). Предприниматель не ведет раздельный учет по продажам подакцизных и неподакцизных товаров. Следовательно, он не имеет права на освобождение от НДС.

Уведомление об освобождении

Если вы хотите получить освобождение от уплаты НДС, подайте в налоговую инспекцию соответствующее уведомление и документы, подтверждающие право на освобождение.

Уведомление выглядит так:

Вот перечень необходимых документов:

Для фирмыДля предпринимателя
выписка из Отчета о финансовых результатах.выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций
выписка из книги продаж

Фирмы и предприниматели, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общий режим, подают в налоговую инспекцию уведомление и выписку из книги учета доходов и расходов. Такой же порядок действует для предпринимателей, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог и перешедших на общий режим налогообложения.

Все документы нужно подать в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа того месяца, с которого вы хотите использовать право на освобождение. Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте заказным письмом.

В этом случае документы будут считаться представленными налоговой инспекции на шестой день после отправки заказного письма.

Таким образом, крайний срок отправки заказного письма – 14-е число месяца, с которого вы хотите использовать освобождение.

Имейте в виду: налоговики не могут отказать вам в праве на освобождение от уплаты НДС только лишь из-за непредставления в установленный срок в инспекцию уведомления и подтверждающих документов. Такой вывод содержится в постановлении Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 года № 33.

Если вы заявили о своем праве на освобождение, НДС можно не платить в течение 12 месяцев. При этом отказаться от использования освобождения в течение этого периода вы не можете.

Когда освобождение не действует

Также имейте в виду: даже если вы используете налоговое освобождение, в двух случаях платить НДС все равно придется:

  • если вы ввозите товары на территорию России из-за границы;
  • если вы должны перечислить налог в бюджет как налоговый агент (в частности, при покупке товаров (работ, услуг) на территории России у иностранной фирмы, которая не состоит на налоговом учете в России, либо при аренде муниципального или государственного имущества).

Дело в том, что на эти случаи освобождение не распространяется (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Кроме того, если налоговое освобождение использует фирма, ранее платившая НДС, также может возникнуть ситуация, когда придется заплатить налог уже в период действия освобождения. Подробнее об этом смотрите в этом разделе ситуацию «Уплата НДС в переходный период».

Обратите внимание

Даже используя освобождение от уплаты НДС, вы будете обязаны, реализуя товары (работы, услуги), выставлять покупателям счета-фактуры, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Выставляя покупателям счета-фактуры, бухгалтер фирмы, использующей освобождение от НДС, делает в них запись «Без налога (НДС)».

Как учитывать входной НДС

Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), фирма, использующая освобождение, к вычету не принимает, а учитывает в стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг).

ПРИМЕР

ЗАО «Актив» использует освобождение от уплаты НДС с 1 октября. В октябре этого года «Актив» приобрел у поставщика партию товаров за 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товары были проданы за 180 000 руб.

Поскольку «Актив» пользуется налоговым освобождением, сумма НДС, уплаченная поставщику, включается в себестоимость приобретенных товаров.

С выручки от продажи товаров «Актив» НДС не уплачивает. Бухгалтер «Актива» выставил покупателю счет-фактуру на 180 000 руб. без выделения НДС.

Прибыль от данной сделки составит:

180 000 – 118 000 = 62 000 руб.

Бухгалтер «Актива» сделает такие проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 118 000 руб. – перечислены деньги поставщику в оплату товаров;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 118 000 руб. – товары оприходованы на балансе фирмы (по покупной стоимости, включая НДС);

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 180 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41 – 118 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 – 62 000 руб. – отражена прибыль от продаж (по итогам отчетного месяца).

Обратите внимание

Если бухгалтер фирмы, получившей налоговое освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделением НДС, то сумму налога по этой сделке фирма будет вынуждена заплатить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Кроме того, вам придется сдать и декларацию по этому налогу (несмотря на то, что в общем случае декларацию по НДС такие фирмы не сдают).

При этом сумму НДС, уплаченную поставщику при приобретении товаров, принять к вычету не удастся, так как Налоговый кодекс не позволяет принимать к вычету НДС фирме, получившей налоговое освобождение.

ПРИМЕР

АО «Актив» получило освобождение от уплаты НДС с 1 октября. В октябре «Актив» приобрел у поставщика партию товаров за 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Поскольку «Актив» пользуется налоговым освобождением, сумма НДС, уплаченная поставщику, включается в себестоимость приобретенных товаров.

В этом же месяце товары были проданы за 177 000 руб. В нарушение установленного порядка бухгалтер «Актива» выставил покупателю счет-фактуру на 177 000 руб., выделив отдельной строкой сумму налога – 27 000 руб. В этом случае 27 000 руб. «Актив» вынужден будет заплатить в бюджет.

Прибыль от данной сделки составит:

177 000 руб. – 27 000 руб. – 118 000 руб. = 32 000 руб.

Бухгалтер «Актива» в октябре сделает такие проводки:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 118 000 руб. – перечислены деньги поставщику в оплату товаров;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 118 000 руб. – товары оприходованы на балансе фирмы (по покупной стоимости, включая НДС);

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1 – 177 000 руб. – отражена выручка от продажи товаров;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41 – 118 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 27 000 руб. – начислен НДС к уплате в бюджет;

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 – 32 000 руб. – отражена прибыль от продаж (по итогам отчетного месяца)

Уплата НДС в переходный период

На практике может сложиться ситуация, что фирма приобрела товары до того, как начала использовать право на освобождение, а продавать их будет в тот период, когда освобождение от НДС уже будет действовать.

В этом случае НДС, принятый к вычету до получения освобождения, придется восстановить. По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстанавливают в полной сумме. С 1 января 2015 года порядок восстановления НДС такой (п. 8 ст. 145 НК РФ):

  • если освобождение применяется с первого месяца квартала, то НДС восстанавливают в последнем квартале перед использованием освобождения;
  • если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то НДС восстанавливают в квартале, с которого применяют освобождение.

В налоговом учете восстановленный НДС включают в состав прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

ПРИМЕР

5 сентября АО «Актив» приобрело у поставщика партию товаров за 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Сумма НДС по оприходованным товарам в общеустановленном порядке была принята к вычету.

С 1 октября «Актив» использует право на освобождение от уплаты НДС.

В сентябре товары проданы не были. Следовательно, в III квартале (в сентябре) сумма НДС по товарам (18 000 руб.) должна быть восстановлена и включена в состав прочих расходов.

Бухгалтер «Актива» сделает такие проводки:

5 сентября

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 118 000 руб. – перечислены деньги поставщику в оплату товаров;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 – 100 000 руб. (118 000 – 18 000) – товары оприходованы на балансе фирмы (по покупной стоимости без НДС);

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 18 000 руб. – учтен НДС, уплаченный поставщику товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 18 000 руб. – принят НДС к вычету.

30 сентября

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 – 18 000 руб. – восстановлена сумма НДС, принятая к вычету до начала действия освобождения;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19 – 18 000 руб. – восстановленная сумма НДС включена в состав прочих расходов.

Обратите внимание: чтобы упростить записи, в данной ситуации можно сделать одну проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 18 000 руб. – восстановленная сумма НДС включена в состав прочих расходов.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/osvobozhdenie-ot-uplaty-nds

Налоговые льготы для ИП в 2019

Освобождение от налога ндс ип

За последний месяц это уже не первое письмо Минфина с разъяснениями о том, что для ИП созданы все условия для выбора оптимального налогового режима в отношении предпринимательской деятельности.

Принято считать, что спецрежимы создают более благоприятные “налоговые” условия для определенных видов деятельности. Индивидуальные предприниматели могут платить налоги также в рамках общего налогового режима. Кроме НДФЛ, главный налог, который предприниматель должен уплачивать при общем режиме – это НДС.

Несмотря на повышение общей ставки налога, в 2019 году продолжают действовать льготы. Чем заниматься и какие налоги платить, Индивидуальный предприниматель выбирает добровольно.

Виды специальных налоговых режимов

К специальным налоговым режимам относятся:

  • УСН, или упрощенная система налогообложения. ИП может выбрать один из двух объектов налогообложения – “доходы” и “доходы за вычетом расходов” (гл. 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД, или единый налог на вмененный доход. Фактические доходы не имеют значения – налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ);
  • ЕСХН, или единый сельхозналог. Его применяют производители сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ);
  • ПСН, или патентная система. Здесь требуется приобрести патент на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл. 26.5 НК РФ);
  • НПД, или налог на профессиональный доход. Физлицо не имеет ни работодателя, ни подчиненных. Налог уплачивается по ставкам 4 процента (за услуги, оказанные физическим лицам) и 6 процентов (за услуги, оказанные юридическим лицам).

В отличие от общей системы, которая доступна всем, для применения спецрежимов ИП должен соответствовать определенным критериям – своим для каждого спецрежима. К ним могут относиться вид деятельности, размер дохода, число сотрудников и др.

Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. По виду деятельности ограничений нет только для “упрощенки” (хотя есть отдельные исключения).

Остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом. Большинство среди них – услуги и работы для населения и социально значимые.

При УСН, ЕНВД и ПСН единый налог для ИП заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости.

Что касается ЕСХН, то с 2019 года сельхозпроизводители стали “полноправными” плательщиками НДС. Но они получили возможность однократно получить освобождение от этого налога при выполнении условий по размеру доходов от сельскохозяйственной деятельности (по годам).

НДС: повышение ставки и сохранение льгот

Повышение с этого года базовой ставки НДС с 18 до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ) продиктовано соображениями необходимости привлечения в бюджет дополнительных доходов. Разумеется, это мера для поддержания экономики РФ и технологического “прорыва”.

Общий режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в инспекцию заявление о переходе на один из спецрежимов.

Конечно, повышение ставки НДС повлечет повышение цен и сокращение спроса.

Но на фоне повышения основной ставки НДС сохраняются и основные льготы по налогу:

  • освобождение от налогообложения НДС;
  • пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Заметим, что с 1 января 2019 года перечень услуг, освобождаемых от НДС (ст. 149 НК РФ), несколько изменился. Помимо прочего, от НДС освобождаются услуги по техуправлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемые иностранным лицам, эксплуатирующим морские суда и суда смешанного плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств.

Также отредактирована норма об освобождении от НДС услуг по гарантийному ремонту и техобслуживанию товаров (в том числе медицинских товаров), если дополнительная плата не взимается. При гарантийном ремонте или обслуживании в том числе освобождается от НДС стоимость используемых запчастей и деталей.

Автопроизводители получили право на вычеты сумм НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа.

Таким образом, чиновники считают, что предпринимательству дана возможность развиваться и дальше. Нужно только выбрать подходящий вид деятельности и оптимальный налоговый режим.

Эксперт по налогообложению Б.Л. Сваин

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n171319

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/nalogovye-lgoty-dlya-ip-v-2019/

Налогоплательщики НДС

Освобождение от налога ндс ип

Организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения помимо своих основных налогов — на прибыль и НДФЛ – являются также плательщиками налога на добавленную стоимость — в обычных случаях. Коммерсанты на УСН налогоплательщиками по НДС не признаются — опять же, по общему правилу. Но, как известно, из любых правил есть свои исключения. Причем в главе 21 Налогового кодекса их вовсе немало.

Ндс на осно

Налогом на добавленную стоимость облагаются операции по реализации товаров и услуг на территории Российской Федерации. Если их осуществляет фирма или ИП на ОСНО, они обязаны выделить налог в цене реализации и уплатить его в бюджет.

Вместе с тем статьей 145 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС для плательщиков на общей системе налогообложения. Для этого последние должны соответствовать условию — выручка такого налогоплательщика за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 миллионов рублей.

Применить льготу в виде освобождения от НДС можно с 1 числа очередного месяца после выполнения указанного условия.

Но для этого до 20 числа месяца, предшествующего началу применения льготы, необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление по форме, утвержденной приказом МНС России от 4 июля 2002 года № БГ-3-03/342, а также документ, подтверждающий размер выручки – выписку из книги продаж, а также выписку из бухгалтерского баланса для организаций, из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций – для ИП. Лимит по выручке необходимо соблюдать и далее, чтобы не лишиться возможности применения освобождения по НДС. Оно будет действовать в течение 12 месяцев. По истечении срока его можно будет вновь продлить.

Если же компания не воспользовалась правом на освобождение от НДС либо же просто не соответствует критериям для применения данной льготы, ей не стоит забывать и еще об одном исключении, дающим право не уплачивать налог.

Так, к статье 149 Налогового кодекса приведен довольно внушительный перечень операций, в принципе не подлежащих обложению НДС.

Причем включает он в себя как реализацию товаров, так и оказание услуг – надо сказать, весьма разнообразных.

Ндс на усн

Упрощенцы налогоплательщиками НДС не являются. Не облагаются данным налогом и операции в рамках других спецрежимов – ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Однако в данном случае действует обратное исключение: в некоторых случаях рассчитываться по данному налогу придется и спецрежимнику.

Так, если, фирма или ИП, например, на УСН выставляет (по ошибке или осознанно) своему покупателю НДС в цене услуги или товара, а также оформляет счет-фактуру, на него ложится обязательство заплатить НДС в бюджет. Это прямо следует из положений Налогового кодекса. В этом случае, разумеется, придется подать и декларацию по НДС, впрочем, не в полной, а в усеченной форме.

Право на вычет

Обе выше описанные ситуации – это исключение из правил. В то же время у них есть еще один схожий момент. Бизнесмен на УСН или на аналогичном спецрежиме – это не плательщик НДС.

Компания или ИП на ОСНО, освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость на основании статьи 145 Кодекса, также перестают на время ими быть.

Следовательно, и право на вычет по НДС, выделенный в стоимости приобретаемых товаров или услуг такие коммерсанты теряют (ст. 170 -171 НК РФ).

Импортный НДС

Вне зависимости от применяемого спецрежима или наличия освобождения от уплаты НДС есть еще одна ситуация, когда фирма или ИП признаются плательщиками данного налога и обязаны перечислить его в бюджет. Речь идет о ввозе на территорию товаров, приобретенных у зарубежного поставщика. Проще говоря, налогом на добавленную стоимость облагается импорт.

Это опять же общее правило следует из статьи 146 Налогового кодекса. Некоторая продукция, например, вещества для изготовления определенных лекарств, при ввозе на территорию РФ, НДС не облагается. Перечень данных исключений приведен в статье 150 Кодекса. Во всех прочих ситуациях НДС уплачивается по ставке 10% или 18% в зависимости от категории товаров.

Уплата налога на добавленную стоимость по импортным операциям производится на таможне, то есть фактически представляет собой этап прохождения таможенных процедур.

Позже, после того, как ввезенные товары будут приняты к учету, те фирмы или ИП, которые являются плательщиками обычного НДС, могут принять уплаченный в процессе «растоможки» налог к вычету.

Те, кто от уплаты НДС освобожден в силу описанных выше причин, учитывают уплаченные при ввозе платежи в составе суммы расходов на приобретение товара, то есть уменьшают за счет данной суммы свой основной «прибыльный» налог.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogoplatelshchiki-nds

Ндс у ип на осно

Освобождение от налога ндс ип

Налог на добавленную стоимость есть не что иное, как надбавка к стоимости продукта или услуги, которая перечисляется в бюджет на каждом этапе производства товара. Подробнее о тонкостях уплаты НДС индивидуальными предпринимателями рассказываем в нашем материале.

Какие ИП платят НДС

Обязанность компаний и ИП уплачивать налог на добавленную стоимость закреплена в статье 143 Налогового кодекса. Обычно НДС платят предприниматели на ОСНО, если же коммерсант применяет специальные режимы, то у него возникает право не платить данный вид налога.

Обратите внимание!

В ситуации, когда ИП-спецрежимник играет роль налогового агента, НДС ему платить придется. При импорте товаров через границу нашей страны также требуется платить таможенный НДС.

НДС при экспорте товаров

Сложно поспорить, что ОСНО — самая непростая система налогообложения, требующая как глубоких знаний в области бухгалтерского и налогового учета, так и ведения груды финансовой отчетности с ее последующей сдачей в контролирующие органы.

Конечно, далеко не каждый предприниматель может позволить себе опытного и грамотного бухгалтера для безупречного ведения учета. И в таких ситуациях на помощь приходит аутсорсинг — специализированная компания берет на себя расчеты и отчеты, а ИП занимается стратегическими задачами.

Опираясь на опыт, можем сказать, что общую систему налогообложения выбирают несколько категорий ИП:

  • доходы предпринимателя «не вписываются» в лимиты спецрежимов как по объему дохода, так и по штатной численности;
  • бизнесмен работает с крупными организациями, применяющими НДС, и/или иностранными партнерами;
  • вид деятельности коммерсанта не подпадает под специальные налоговые режимы.

Напомним, с 1 января 2019 года ставка НДС повысилась с 18 до 20%. Есть случаи, когда налогоплательщики вправе применять льготную ставку 10%, например, для детских, медицинских, продовольственных товаров из специального перечня.

Кроме того, межрегиональные перевозчики внутри страны, экспортеры продукции уплачивают налог по ставке 0%. Об изменениях ставки НДС и действиях, которые необходимо предпринять всем компаниям, мы подробно рассказывали в этом материале.

Как ИП не платить НДС на ОСНО

Статья 145 НК РФ освобождает предпринимателей от обязанности уплаты НДС, если вырученная (без учета налога) сумма за реализацию товаров или производимых услуг за 3 предыдущих месяца составила не более 2 млн рублей. Это касается только выручки, которая получена от операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Такое освобождение не касается доходов от продажи подакцизной продукции. Когда предприятие торгует как подакцизными, так и неподакцизными товарами, можно разделить учет в целях освобождения от уплаты НДС.

В налоговую службу подается уведомление по специально утвержденной форме и КУДИР (книга учета доходов и расходов).

Если предприниматель успеет подать документы до 20 числа, то уже в текущем месяце можно использовать право на освобождение.

Важно!

В соответствии с пунктом 4 статьи 145 Налогового кодекса, освобождение от уплаты НДС действует 1 календарный год с момента его введения. Причиной прекращения станет превышение установленного законом лимита выручки (свыше 2 миллионов рублей). При этом налогоплательщик обязан сообщить в ИФНС о таком превышении. Если налоговиков вовремя не проинформировать, придется заплатить штраф.

По истечении года ИП может продлить освобождение или отказаться от него. Нужно обратиться в налоговую инспекцию для подачи уведомления с приложением сопутствующих документов. Это требуется сделать до 20 числа следующего за последним месяцем освобождения.

Налоговые льготы по НДС

Как ИП на ОСНО получить вычет по НДС

Если предпринимателю не положено освобождение от НДС, он вправе претендовать на получение вычета. Статьи 171 и 172 НК РФ отражают порядок и требования для получения налогового вычета по НДС:

  • приобретаемые товары, услуги должны быть непосредственно предназначены для производства или ведения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, либо куплены для последующей перепродажи;
  • эти товары, работы, услуги должны быть оприходованы;
  • ИП обязан иметь документальное подтверждение права на вычет, например, счета-фактуры, принятые от поставщиков, при этом сумма НДС выделяется отдельно. Остальные бухгалтерские и финансовые документы также должны отражать работу с учетом НДС.

Определяя налог по итогам отчетного периода, бухгалтер должен вычислить полученную разницу от входящего и исходящего НДС. Это и будет размер налога, подлежащий перечислению в бюджет.

Отчетным периодом по НДС является квартал, поэтому каждые 3 месяца нужно рассчитывать сумму налога к уплате. Переводить платеж необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию нужно подавать обязательно в электронном виде, иначе последует штраф. Если упустить срок подачи декларации, это приведет к блокировке счетов ИП и приостановке операций.

Возмещение налога из бюджета осуществляется поэтапно:

  1. В налоговую инспекцию подается декларация по НДС, где указана сумма для возмещения.
  2. Проводится камеральная проверка в течение 2 месяцев после подачи декларации. Этот срок может быть продлен до трех месяцев, если инспекторы заподозрят нарушения.
  3. Выносится решение о возмещении (либо об отказе) — в течение 7 дней после завершения камеральной проверки.
  4. Деньги поступают на расчетный счет заявителя.

Возмещение НДС из бюджета

Кроме перечисления на счет в банке, возврат может быть зачтен в качестве погашения задолженности по НДС или другим федеральным налогам. Можно направить сумму возмещения для зачета предстоящих налоговых платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=c_rBg8MbJJw

Если индивидуальный предприниматель работает с НДС, в его интересах особенно внимательно относиться к точному и безошибочному ведению бухгалтерской отчетности, правильному отражению счетов-фактур в книге учета продаж и покупок, ведению КУДИР.

Некомпетентность и непрофессионализм бухгалтерских расчетов в вопросах НДС недопустимы, они ведут к риску взысканий и штрафов от налоговиков, замораживанию счетов, негативно влияют на бизнес. Если бухгалтер фирмы не справляется с учетом НДС, разумнее и выгоднее передать этот участок бухгалтерского учета на аутсорсинг.

Ведение бухгалтерского учета сторонней организацией

Плюсы и минусы работы с НДС для ИП

По факту налог на добавленную стоимость включается в окончательную цену продукции или услуг, которые оплачиваются покупателем. Преимуществом может быть возможность получения вычета по НДС, что позволяет избежать двойной оплаты налога.

Важно!

Если ИП не является плательщиком НДС, то он не может претендовать на получение вычета. Если же вычет предпринимателю положен, он обязан составлять счет-фактуру, где выделен размер налога к вычету или возмещению.

ИП с НДС при получении или выставлении счетов-фактур должен вести их учет в специальном журнале, а копии вместе с декларацией подавать в налоговую. При этом декларирование происходит в электронном формате, для чего предпринимателю необходимо заключить договор с оператором связи и оплатить передачу информации.

Если коммерсант не платит НДС, но обстоятельства вынуждают его выписать контрагенту счет-фактуру, это налагает обязательство по уплате налога и подаче отчета в налоговую. Здесь нет права на вычет, что фактически означает двойную уплату налога: при покупке продукции (услуг) и в момент перечисления НДС в бюджет от выставленной счет-фактуры.

Сложность вопросов по работе с НДС для ИП вызывает особенное внимание инспекции в ходе проверки документации при возмещении налога. Чтобы у фискалов не было возможности отказать предпринимателю, нужно трепетно относиться к работе документами — они должны быть безупречны.

Клиенты 1C-WiseAdvice уверены в профессионализме и опыте наших экспертов, которые помогают возмещать НДС. Обеспечивая точный и своевременный учет, обработку первичных документов, счетов-фактур, договоров с поставщиками, мы гарантируем правильность расчетов для возврата из бюджета сумм налога на добавленную стоимость.

Об одном интересном случае из нашей практики мы подробно рассказали здесь.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-u-ip-na-osno/

Система налогообложения для ИП

Освобождение от налога ндс ип

Наталья Бухтиярова, 30/07/2018

Система налогообложения для ИП определяет порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой.

Именно эта система устанавливаетналоговую нагрузку на ваш бизнес и тарифы, по которым необходимо будетоплачивать социальное страхование и взносы в пенсионный фонд за своихнаемных работников.

Выбиратьсистему налогообложения надо до момента регистрации себя в качестве ИП, так каквместе с регистрацией вам предстоит написать заявление о переходе на нужный режим налогообложения.

То есть необходимо заранее изучить, какие системы есть, и какие плюсы и минусыесть у каждой.

Потом просчитать все это относительно своего будущего бизнеса,понять, где для вас возможно максимальная выгода, и с чувствомудовлетворения сделать взвешенный выбор.

Выбирая систему, по который вы будитеплатить налог с собственного бизнеса, необходимо понимать, что государствопошло вам на встречу и снизило налоговую нагрузки, а также упростилоучет. Это сделано для того, чтобы стимулировать население открыто иметьсобственный бизнес.

В настоящий момент для ИП существуетпять систем налогообложения. Каждая система имеет собственные нюансы, которыевыгодны для того или иного индивидуального предпринимателя.

ОСНО — база, то есть основной режимналогообложения. Если же говорить понятно, то это самая сложная системаналогообложения для индивидуального бизнеса.

Все остальные режимы являютсяспециальными, так как у каждого есть своя специфика в применении, а такжерегиональные особенности.

Безусловно, специальные режимы легче, применяя их,предприниматель не платит НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности и налогна имущество, не входящее в кадастровый перечень.

Соответственно, необходимопонимать, что ИП на основной системе налогообложения все эти налоги платит,прежде чем выбирать эту систему.

Начнем с самого начала. Применять ОСНОмогут все ИП, и неважно, какое количество сотрудников работает в вашем бизнесе,и какую деятельность вы ведете.

В этом режиме платится:

налог на доход в размере от 13% до30%;

налог на добавленную стоимость дляНДС в размере от 0% до 18%;

налог на имущество, исходя изсреднегодовой стоимости, по ставке до 2%.

Налоговый отчет ведется в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).Такжесдается годовая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и декларация по форме4-НДФЛ.

4-НДФЛ сдается вами после того, как выполучите свой первый доход в году. Заполняя эту декларацию, вы указываете свойпредположительный годовой доход. И уже исходя из этой декларации, налоговаяинспекция рассчитает ваши ежеквартальные авансовые платежи и направит вамсоответствующие платежки.

Второй раз 4-НДФЛ вы должны будитесдать, если ваш годовой реальный доход превысит предполагаемый, указанный вамиранее, более чем на 50%. Если это приятное событие произойдет, то вы уведомитеналоговую, а она в свою очередь произведет корректировку авансовых платежей.

Выбрав ОСНО, вы также ежеквартальнодолжны будите сдавать и оплачивать НДС — налог на добавленную стоимость. Этосложный налог, и без помощи бухгалтера с ним справиться сложно.

НДС рассчитывается исходя из стоимостиреализованных товаров и услуг. Есть и другие варианты, когда требуется платитьНДС. Например,при ввозе импортных товаров или при передаче имущественных прав.Обычно, этот налог сразу зашит в цену, и платит его, по сути, потребитель.

НДС называется входящим, если входит вцену товаров и услуг, приобретаемых вами. Есть и исходящий НДС, который уже вызашиваете в цену своих товаров и услуг.

Общая ставка по этого налогу составляет18%. Но некоторые виды бизнеса имеют право на льготную ставку в размере10%. Это относится к торговле продовольствием, детскими и медицинскимитоварами, сельскохозяйственной продукцией, книгами и другой периодикой, а такжек деятельности, связанной с перевозками

Если же вы экспортируете товар илиоказываете услуги по его погрузке или перевозки, то ставка вашего НДС равно 0%.

НДСрассчитывается ежеквартально и зависит от входящего и исходящего НДС иналоговой ставки. Кроме этого, вы должны будите ежеквартально в электронномвиде сдавать в налоговую соответствующую декларацию. Забывчивость в этомвопросе чревата штрафами.

Стоит также знать, что если ваша выручказа три предшествующих квартала была меньше двух миллионов рублей, то вы имеетеправо на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Исключение —продажа алкоголя, табака, топлива и некоторых видов автомобилей. Эти бизнесы неосвобождаются от НДС ни при каких условиях.

Сами себя вы освободить, конечно, неможете. Такая возможность будет предоставлена, если вы обратитесь в налоговую ссоответствующим уведомлением, выпиской из КУДиР и копией книги регистрациисчетов-фактур. Срок подачи — до 20 числа месяца, следующего после тогоналогового периода, за который есть возможность получить освобождение.

Кроме разной ставки НДС и возможностиосвобождения от этого налога, существует вариант и его уменьшение черезполучение налогового вычета. Но для этой процедуры все же лучшеобратиться за помощью к опытному бухгалтеру.

Если учитывать сложность основнойсистемы налогообложения, то возникает вопрос, кто и зачем выбирает ее?Во-первых, крупные компании всегда работают с НДС, поэтому если ваш бизнеспредполагает работу с ними, то вы более привлекательны для контрагента именно сОСНО.

В противном случае они не будут с вами работать, и это станетограничением для вашего бизнеса. Во-вторых, при таком режиме у вас нетограничений ни в штате сотрудников, ни размере выручки.

В-третьих, есть ИП,которые по закону не имеет права на специальные налоговые режимы.

Упрощенный режим есть в двухвариантах.

Первый вариант — налог со всего дохода.Вы можете его применять, если ваш годовой доход ниже 150 млн рублей, а в штатене более 100 человек.

При этом режиме налог рассчитывается,как уже говорилось, со всего дохода в размере 6%. Региональные власти могут наместах понижать эту ставку до 1%. Платиться ежеквартально.

Вы также должны вести ведется КУДиР исдавать одну декларацию в год.

Второй вариант — доход минус расход. Выможете выбрать эту систему, если ваш годовой доход не выше 150 млн рублей и вашштат сотрудников насчитывает не более 100 человек.

Налог рассчитывается с разницы междуполученными доходами и произведенными расходами. Ставка зависит от решениярегиональных властей и может быть от 5% до 15%. Платиться также ежеквартально.

Бухгалтерский отчет точно такой же, каки в первом варианте при УСН.

Такую системуналогооблажения не могут выбрать ИП, если производят подакцизные товары,занимаются банковской или страховой деятельностью. Полный список, кто не можетпользоваться этим налоговым режимом, есть в ст. 346.12 НК РФ.

У вас есть право на этот режим, если выстроите бизнес, работающий в сфере услуг и торговли. Список бизнесов, длякоторых ЕНВД есть в ст. 346.26 НК РФ. Но необходимо понимать, что каждыйрегион утверждает свой список отдельно: он может расширить его или вообщеотменить этот режим вовсе. Например, в Москве этот налоговый режим недействует. По всей же России его отмена намечена на 2021 год.

Кроме вида деятельности, для примененияэтого режима в вашем штате должно числиться не более 100 сотрудников.

ЕНВД рассчитывается по определеннойформуле, где сперва высчитывается произведение базовой доходности(определяется по ст. 346.

29 НК РФ), физических показателей (свои для каждоговида деятельности и записаны все в той же статье НК), установленного правительствомкоэффициента (в 2018 — 1,868), установленного местными властями коэффициента, азатем полученное число умножается на налоговую ставку. Получается, что выбудите всегда платить фиксированную сумму.

Ставка равна 15%, но может быть сниженарегиональными властями до 7,5%.

Если выбрана данная системаналогообложения, то бухгалтерский учет можно не вести, но придетсяежеквартально сдавать в налоговую декларации по ЕНВД.

Этот налог платит ИП–сельхозпроизводитель,у которых в штате не более 300 сотрудников. Если вы попадаете в эту категориюиндивидуальных предпринимателей и выбираете данный налоговый режим, то будетеплатить налог с разницы между доходами и расходами по ставке 6%. И налогпридется платить всегда, даже если за отчетный период прибыли не было.

Кроме уплаты налога, вам придется вестиКУДиР и сдавать ежегодную декларацию ЕСХН.

Этот режим доступен вам, если васежегодный доход ниже 60 млн рублей, а в штате не более 15 человек. Виддеятельности может быть любой.

Налог платиться из потенциальноговозможного дохода, который определяется законом. Ставка налога в этом режиме —6%. В Крыму и Севастополе она может быть снижена до 0%.

Придется вести КУДиР, покупать патентсроком от 1 до 12 месяцев, но не надо сдавать декларацию.

Стоит понимать, что для каждого видадеятельности необходимо приобретать свой патент. Такжеследует знать, что в каждом субъекте РФ свой патент.

Важно

Вы как предприниматель должны знать, чтозаконодательство разрешает ИП совмещать разные системы налогообложения.

Допустим, вы имеете достаточно крупноепроизводство продуктов питания , сеть магазинов и сдаете в аренду бабушкинуквартиру. В рамках закона вы можете платить по ОСНО налоги как производитель,за торговую сеть платить ЕНВД, и купить патент на аренду.

Рассчитать самостоятельно, какойналоговый режим является для вас самым выгодным, сложно. Но вы всегда можетепроконсультироваться у специалистов Совкомбанка.

Источник: https://sovcom.pro/art/sistema_nalogooblojeniya_dlya_ip

Порядок освобождения от уплаты НДС в 2018-2019 годах

Освобождение от налога ндс ип

На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС

Порядок оформления освобождения

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС

На каких основаниях субъекты могут быть освобождены от уплаты НДС

Каждый субъект хозяйственной деятельности, будь то организация или ИП, обязаны в процессе своей работы начислять НДС на производимые ими товары и оказываемые услуги (ст. 143 НК РФ). Но положениями ст.

145 НК РФ допускается возможность освобождения от НДС, если общая сумма выручки меньше 2 000 000 руб. за минусом косвенных налогов за 3 прошедших месяца. Данная норма не относится к тем, кто уплачивает налог при перемещении товарами таможенной территории РФ.

Также эти положения не затрагивают налоговых агентов.

Подробнее о праве освобождения от НДС см. в материале «Ст. 145 НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».

Если экономическим субъектом принято решение воспользоваться правом освобождения от НДС, следует уведомить о своем намерении органы ФНС. Уведомление с подтверждающими документами предоставляют как лично, так и по почте. При этом не стоит дожидаться ответа от налоговиков, так как при подаче документов налогоплательщик уже заявляет о своем праве на освобождение.

Подробнее о том, как начать работать на новых условиях, читайте в материале «Как начать применять освобождение от НДС».

В некоторых случаях освобождение от НДС предусмотрено сразу после смены налогового режима, произошедшего в связи с изменившимися обстоятельствами. Так, чиновники высказали одобрение на получение освобождения предпринимателям, ранее работавшим с применением патента. Читайте об этом в материале «ИП, слетевший с патента, может сразу освободиться от НДС».

Ранее принятые к вычету в соответствии со ст. 171 и 172 суммы налога до начала освобождения от НДС требуется восстановить и перечислить в бюджет. Сделать это необходимо непосредственно перед использованием полученного права или в том же налоговом периоде, если освобождение от НДС произошло во 2-м или 3-м месяце квартала.

Подробнее о процедуре восстановления налога читайте в статье «С 2015 года некоторые «освобожденцы» смогут восстанавливать НДС на квартал позже».

При форс-мажорных обстоятельствах, когда налогоплательщик узнает о неправомерности нахождения на УСН, ЕНВД или другой льготной системе налогообложения, ему грозит удержание суммы НДС, которая могла быть начислена за этот период времени. Однако данного обстоятельства можно попробовать избежать. Более подробно об этом можно узнать из материала «Проверка подтвердила незаконность спецрежима? Есть шанс избежать уплаты НДС».

Оказание посреднических услуг признается объектом налогообложения НДС. Но при этом существуют и исключения, при которых посредники также имеют право воспользоваться освобождением от НДС. Случаи, при которых допускается подобное право, перечислены в материале «Какие услуги посредника не облагаются НДС».

Некоторые операции получают освобождение от НДС только при наличии определенных условий. Так, реализация продуктов интеллектуальной деятельности не облагается налогом лишь при наличии лицензионного договора. Позиция чиновников по этому поводу отражена в материале «Можно ли не платить НДС при передаче прав на использование программного обеспечения без лицензионного договора?».

В каких случаях передача прав на программное обеспечение не облагается НДС, рассмотрено также в материалах:

Порядок оформления освобождения

Право на освобождение от НДС реализуется посредством уведомления органов ФНС в установленном порядке. Для этого составляется документ по форме, утвержденной приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342, который следует отправить в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения.

О последовательности действий в этой ситуации читайте в материале «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2014-2016 году?».

После передачи документов, подтверждающих возможность освобождения от уплаты по НДС, заявитель не вправе отказаться от него на протяжении 12 месяцев.

Исключение составляют случаи, когда налогоплательщиками было утрачено подобное право, например в связи с ростом выручки или случаями продажи подакцизной продукции.

По истечении указанного срока от руководителей требуется либо составить уведомление о продлении освобождения от НДС, либо отказаться от этого права.

О дальнейших действиях субъектов читайте в материале «Сообщите налоговой о своем решении ― продлить право на освобождение от НДС или отказаться от него».

При определенных обстоятельствах реализовать право на освобождение от НДС некоторых операций невыгодно для самого экономического субъекта.

При осуществлении конкретных видов деятельности законодательство предусматривает только необлагаемые налогом операции.

Однако существует перечень работ и товаров для реализации, налогообложение по которым производится по усмотрению предпринимателя. Подробнее об этом праве – в нашем материале «Как отказаться от освобождения от НДС?».

Каждая организация вправе самостоятельно решать, стоит ли получать освобождение от НДС. Ведь при этом потребуется восстановить налог, ранее принятый к вычету. При наличии основных средств с высокой остаточной стоимостью процедура по освобождению от НДС может быть крайне невыгодна. К тому же сумму восстановленного налога необходимо будет перечислить в бюджет.

Уведомить органы ФНС об отказе от права на освобождение от НДС в 2017 году можно в произвольной форме, пример которой имеется в материале «Образец уведомления об отказе от использования права на освобождение».

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от НДС

Уведомив ИФНС о своем праве на освобождение от НДС, предприниматель или организация не теряют статус налогоплательщика НДС. Они получают право не перечислять налог в бюджет в течение некоторого времени. Кроме того, отпадает необходимость и в предоставлении декларации по налогу (если НДС не был указан в документах, предоставляемых покупателям).

Подробнее об отчетности в подобной ситуации изложено в материале «Сдавать ли декларацию по НДС «освобожденцу»?».

Предоставлять в налоговые органы прочие документы, подтверждающие право субъекта на освобождение от НДС, необязательно, однако необходимо иметь их в наличии для предъявления фискалам по требованию. Об этом подробнее можно прочитать в материале «Подавать регистрационные удостоверения с декларацией не обязательно».

И хотя в результате освобождения от НДС предприятия и ИП получают возможность не перечислять налог в бюджет в течение некоторого времени, обязанность выписывать счета-фактуры контрагентам сохраняется. Субъекты, получившие освобождение от НДС, в качестве ставки налога в этих документах прописывают: «Без НДС». Сама итоговая сумма в счете-фактуре также не включает в себя налог.

Когда возникает, а когда не возникает необходимость прописывать НДС в документах, вы узнаете из материала «В каких случаях указывается стоимость с и без НДС?».

Освобождение от НДС может быть выгодной привилегией, однако с ним связано очень много нюансов и сложных неоднозначных вопросов. Разобраться с ними вам помогут актуальные, постоянно обновляющиеся материалы нашей рубрики «Освобождение от НДС».

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/osvobozhdenie_ot_nds/

Закон 24/7
Добавить комментарий