Особенности осно для ип

Общая система налогообложения для ИП и ООО – характеристика, налоги

Особенности осно для ип

Если вы при регистрации бизнеса не подадите заявление о выборе особого режима налогообложения, то к вашей деятельности автоматически начнет применяться общая система для ИП и ООО.

Она имеет ряд особенностей, которые для одних предприятий могут оказаться выгодными, а для других — малопривлекательными.

Сегодня мы поговорим о характеристиках общей системы и методах расчета налогов на ней, а также о том, чем отличается ОСНО для ООО и ИП.

Характеристика общей системы налогообложения

Общий налоговый режим – это базовая система, на которой строится налогообложение всех предприятий на территории России. Это самый сложный и многогранный вид учета и налогообложения, применение которого требует специальных знаний и квалификации от сотрудников бухгалтерии, финансового, планового отдела.

НК РФ не описывается отдельно и не имеет четкого определения – предполагается, что она включает в себя обязанности по уплате всех налогов, указанных в разделе 7 части 2 НК. В их число входят:

  • НДС;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество;
  • НДФЛ;

а также страховые взносы.

Заметим, что для ИП на ОСНО (как и для других субъектов малого бизнеса) уплачиваемые налоги могут оказаться непомерно большими, а система ведения учета – неоправданно сложной. Для таких случаев разработаны специальные налоговые режимы, предусматривающие снижение налоговой нагрузки и упрощение отчетности.

Так как ОСНО – это базовая система налогообложения, то она подходит для любого вида деятельности, не накладывает ограничений по количеству работников, объему прибыли или выручки и т.д. Начать применять общий режим можно несколькими путями:

  • Если вы только регистрируете предприятие и при этом не выбрали специальный режим, то ОСНО начнет применяться автоматически;
  • Если у вас есть действующий специальный режим, и вы хотите добровольно отказаться от него в пользу ОСНО, сделать это можно только 1 раз в год, написав соответствующее заявление;
  • Если вы по каким-то причинам утратили право на использование специального режима (увеличение торговых площадей, смена вида деятельности, ассортимента товаров, рост численности работников и т.п.), налоговая инспекция переведет предприятие на общий режим с начала отчетного периода (квартал, полугодие, год). Так, например, при утрате права на патентное налогообложение применять ОСНО начинают с даты начала действия патента.

Кроме того, вы обязаны применять ОСНО в тех случаях, когда вид и структура деятельности не подпадает ни под один из спецрежимов. Уточнить эту информацию можно непосредственно в налоговой инспекции.

Общая система налогообложения для ООО и предпринимателей

Применение ОСНО возможно как для крупных предприятий и холдингов, так и для ООО и ИП. Это базовая структура налогообложения, не имеющая никаких ограничений и особых требований к бизнесу. Общий налоговый режим – это стандартная система, которая предполагает:

  • Уплату налогов и взносов в полном объеме;
  • Своевременную сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности;
  • Ведение бухгалтерского учета по определенным законодательствам правилам.

Стоит заметить, что учет и отчетность на ОСНО довольно сложны и требуют наличия на предприятии профессионального бухгалтера – в ином случае вы рискуете появлением штрафов и взысканий от налоговой инспекции. Именно по этой причине ОСНО становится невыгодным для малых предприятий.

По сути, единственным весомым преимуществом ОСНО является то, что это единственный режим, где есть НДС. Ваша организация получает возмещение в размере уплаченного налога, и эта сумма может достигать 18% от общих затрат компании на закупку сырья, материалов, товаров.

Как правило, на добровольных началах применяют ОСНО только крупные компании, имеющие большой штат и разветвленную структуру. В остальных случаях предприятия стремятся уйти от сложностей и переплат, подобрав подходящий специальный налоговый режим.

Однако характеристика общей системы налогообложения дает понять, что такой режим может быть выгоден и субъектам малого бизнеса (ИП, ООО) следующих категорий:

  • Имеющим льготы по налогу на прибыль;
  • Оптовым компаниям, импортерам товаров и другим, чей вид деятельности предполагает возмещение НДС;
  • Если имеются контрагенты, которые находятся на ОСНО – им необходим «входящий» НДС. Довольно часто в таких случаях торговые предприятия совмещают общий режим и единый налог на вмененный доход для работы с разными партнерами;
  • При выраженной сезонности бизнеса либо непостоянной работе компании (например, если деятельность ведется всего несколько месяцев) – на ОСНО есть возможность сдачи «нулевых» деклараций без уплаты налогов;
  • Компаниям, регистрирующимся на торгах и участвующим в тендерах, партнерами которых являются государственные структуры.

Общая система налогообложения для ИП и ООО — отчетность и учет

В части ведения бухгалтерского учета и отчетности к ИП и ООО на общей системе предъявляются идентичные требования – любая операция должна быть соответствующим образом задокументирована и отражена в отчетности. Это вполне объяснимо – так как налоги на ОСНО напрямую зависит от характера и объема операций купли и продажи, налоговой инспекции необходимо иметь возможность отследить их.

ИП на ОСНО» width=»300″ height=»188″ />Общая система налогообложения для ООО предполагает:

  • Ведение и сдачу КУДИР;
  • Предоставление в ФНС бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, о движении средств, капитала и т.д. (формы 1-6);
  • Сдачу налоговых деклараций по НДС, прибыли, налогу на имущество и т.д.;
  • Сдачу сведений по страховым и другим взносам.

Предприниматель на ОСНО имеет некоторые послабления – например, у него нет необходимости вести бухгалтерский учет в стандартном виде. Однако объем отчетности также весьма велик:

  • КУДИР (книга учета доходов и расходов);
  • Журнал приходных операций;
  • Журнал расходных операций;
  • ИП сдает декларации по НДС, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, налогу на имущество;
  • Готовит отчетность по страховым взносам, другим платежам.

Огромный объем отчетности на ОСНО и строгие сроки ее предоставления в инспекцию предполагают наличие на предприятии профессионального бухгалтера. Все чаще для сдачи отчетности и ее подготовки используются электронные системы учета, заменяя стандартную отправку документов почтой – таким образом уменьшаются временные и трудовые затраты.

Налог на прибыль на ОСНО и другие платежи

До этого мы говорили об особенностях и правилах применения общей системы, ее недостатках и преимуществах. Однако большинство руководителей интересует в первую очередь вопрос: какие налоги платит ИП на ОСНО? И есть ли отличия в налогообложении предпринимателей и организаций?

Безусловно, разница есть. Основное отличие состоит в следующем:

  • Налог на прибыль ОСНО уплачивают только организации. Налоговой базой является прибыль по ОПиУ (отчету о прибылях и убытках), она облагается взносами по ставке 20%.
  • Доход ИП на ОСНО облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для нерезидентов – 30%). При этом используются как стандартные и социальные налоговые вычеты, обычные для наемных работников, так и профессиональные – то есть сумма произведенных и подтвержденных расходов

По сути, профессиональный вычет делает НДФЛ при использовании ОСНО подобием налога на прибыль организаций, с той лишь разницей, что ставка по подоходному налогу значительно ниже. Кроме того, ИП составляет меньший объем отчетности.

Все основные налоги, которые необходимо уплачивать ООО и ИП, можно представить в виде таблицы:

Вид налогаКто уплачиваетСтавка налогаБаза
НДСОрганизации и ИП0%, 10%, 18%Стоимость реализованных товаров
Налог на прибыльОрганизации20%Прибыль по ОПиУ
НДФЛИП13%Доход от предпринимательской деятельности за минусом вычетов
Налог на имущество организацийОрганизацииНе больше 2,2%Остаточная среднегодовая стоимость имущества
Налог на имущество физических лицИПДо 2%Кадастровая стоимость имущества, используемого в деятельности, уменьшенная на величину вычета

Помимо основных налогов, региональные и местные власти могут устанавливать перечень дополнительных сборов в бюджет, подлежащих уплате. Кроме того, организации и предприниматели на ОСНО обязаны осуществлять страховые, пенсионные взносы в соответствующие фонды, удерживать НДФЛ со своих сотрудников.

Дополнительно к налогам и взносам ИП на ОСНО обязан ежегодно производить фиксированный платеж «за себя». В 2017 году его размер составляет 27990 рублей.

Заключение

Общая система налогообложения для ИП и ООО – режим очень сложный для работы. Она является базовой для РФ и включает в себя механизмы ведения учета, сдачи отчетности, уплаты взносов и налогов. В львиной доле случаев для малых предприятий ОСНО совершенно невыгодна, так как сопряжена с большими затратами для найма сотрудников, значительными платежами в бюджет.

https://.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Если вы посчитали эту статью полезной для себя, обязательно проголосуйте за нее! Мы ждем ваших комментариев и оценок!

Источник: https://ktovdele.ru/nalogooblozheniya-dlya-ip-ooo.html

Осно — общая система налогообложения для ип 2019, переход, отчетность

Особенности осно для ип

Многие предприниматели, регистрируя свой бизнес как ИП, стараются сразу перейти на какой-либо из спецрежимов уплаты налогов. Почему такая ситуация встречается чаще всего? Здесь причин несколько:

  • изначально малые обороты;
  • отсутствие работников;
  • ведение только одного вида деятельности, подходящего под спецрежим;
  • желание сэкономить свои деньги на уплату налогов и составление отчетности.

Большинство ИП переходят на спецрежимы именно из-за этого. Зачем оставаться на ОСНО, если другой режим освобождает от уплаты нескольких налогов и упрощает учет, и вообще гораздо легче и проще? Да, чаще всего ИП выгоднее использовать один из спецрежимов, но в предпринимательской деятельности встречаются и ситуации, когда ИП приходится платить налоги по «стандартным» правилам.

Общий режим, или еще его можно назвать традиционным, считается для ИП самым сложным. Никакого упрощенного ведения учета или освобождения от некоторых налогов он не предусматривает: ИП должен отчитываться «по полной программе» — но, конечно, не такой «полной», как организации на ОСНО.

Общий режим носит добровольный характер для всех налогоплательщиков, исключения здесь отсутствуют. Обязанность использовать ОСНО возникает у тех ИП, которые не могут применять какой-либо из спецрежимов.

Плюсы и минусы ОСНО

У каждого режима исчисления налогов есть свои плюсы и минусы. Порассуждаем о положительных моментах. Самый, наверное, главный плюс – ИП на ОСНО относится к плательщикам НДС. Конечно, плюс этот некоторые могут расценить как минус, ведь обязанность уплаты НДС ведет к обязанности вести соответствующий учет и сдавать декларации.

Но общий режим позволяет работать ИП с крупными и средними компаниями, которым важен при покупке товаров / услуг входящий НДС. Этот момент действительно важен: часто на практике крупные компании действительно отказываются работать с ИП на упрощенке именно из-за НДС.

Для ИП в сотрудничестве с крупными компаниями тоже есть плюс – возможность развивать свой бизнес, выходя на новые рынки сбыта.

Еще одним «ЗА» в пользу ОСНО можно назвать отсутствие ограничений для использования режима. Напомним, что любой из спецрежимов имеет ограничения, среди которых обычно выделяют следующие данные:

  • объем выручки;
  • численность работников;
  • размер основных фондов;
  • вид деятельности;
  • перечень расходов.

На ОСНО все эти ограничения отсутствуют. Размеры выручки, число работников и величина основных средств никакого значения на применение режима оказать не могут. На виды деятельности ограничения не накладываются (как на ЕНВД или патенте), расходы определяются согласно тому перечню, который разработан для исчисления налога на прибыль юридических лиц.

Что касается минусов, то каждый для себя назовет их сам: уплата всех налогов, сдача нескольких деклараций, ведение бухгалтерии – все это можно объединить в сложность осуществления учета.

Действительно, чаще всего ИП на ОСНО вынуждены прибегать к услугам штатного бухгалтера, который будет отвечать за учет и отчетность в налоговую, потому что разобраться во всех тонкостях самому ИП просто не хватит знаний и времени.

В большинстве случаев при обширной предпринимательской деятельности нельзя справиться не только без бухгалтера, но и без специальной учетной программы.

Немного о налогах и отчетности

ОСНО не освобождает ИП от других налогов, поэтому в общем виде придется платить:

  • НДФЛ в размере 13% (в расчете принимают участие доходы и расходы);
  • НДС по ставке, соответствующей проведенным операциям – 0%, 10%, 20%;
  • налог на имущество;
  • по необходимости — налоги на транспорт и землю, водный налог, акцизы;
  • страховые взносы за себя и наемных работников.

Что касается отчетности, то основными документами для ИП на ОСНО можно считать:

  1. 3-НДФЛ (требуется сдать раз в год до 30 апреля);
  2. декларация по НДС (требуется сдавать за каждый квартал до 25 числа следующего месяца);
  3. отчеты по работникам, если ИП является работодателем. Вот статья о том, какие отчеты сдавать ИП с работниками.

У ИП на ОСНО есть еще обязанность сдавать 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли, а также платить авансовые платежи по результатам предыдущего периода и с учетом предполагаемого дохода.

О ведении учета

Для ведения учета рекомендуем пользоваться сервисом Мое дело для упрощения работы.

Ведение учета ИП на ОСНО имеет ряд важных особенностей. ИП на общем режиме освобождены от обязанности ведения бухучета при условии, что ведут учет согласно нормам НК РФ, то есть отражают все факты, относящиеся к их хозяйственной деятельности в КУДИР. Проблемы с составлением записей в книге учета доходов и расходов обусловлены сложностью ведения номенклатурного учета товаров.

Важной особенностью учета является использование при отражении доходов / расходов кассового метода. Информация отражается в КУДИР по каждой единице товара.

В связи с этим важно контролировать даты поступления товаров, которые затем относятся на себестоимость готовой продукции, даты их оплаты, даты поступления денег от покупателя. Расходы производятся только в том случае, когда получена оплата от покупателя.

При перечислении покупателем аванса в КУДИР полученная сумма отражается как доход.

Амортизация отражается в КУДИР по начисленным суммам.

Все данные заносятся в КУДИР на основании первичных учетных документов, для большинства из которых есть унифицированные формы – разрабатывать самим ничего не требуется.

КУДИР может заполняться вручную или в электронном формате – при большом числе операций предпочтительнее электронный вид. Заверять книгу в налоговой не надо, а вот распечатывать надо: это главный свод по основному налогу, который должен представить ИП в случае налоговой проверки.

НДФЛ считается с разницы доходов и расходов, поэтому документальное подтверждение расходной части для ИП является обязательным. При отсутствии прибыли по итогам деятельности налог платить не надо, никакого минимального налога как при УСН в этом случае нет. А вот перенести полученный в отчетном году убыток на следующие периоды не получится – такая возможность законодательно не закреплена.

Что касается другой отчетности, то для расчета НДС ИП на ОСНО должны вести книги покупок и продаж. Формирование сумм в целях исчисления НДС осуществляется по методу начисления.

Для ИП-работодателей на ОСНО, как и при других налоговых режимах, необходимо наладить учет кадров и зарплаты.

Ип на осно: специфика бухучета и отчетности в 2019 году

Особенности осно для ип

Ирина Кайкина рассказывает об особенностях работы индивидуального предпринимателя (ИП) на ОСНО в текущем 2019 году: какова принципиальная специфика этой системы налогообложения, какую налоговую нагрузку она предполагает, какие отчеты и когда нужно сдавать предпринимателям

Общая система налогообложения в 2019 году остается основной или базовой для регистрирующихся ИП. Режим включается по умолчанию. Если предприниматель планирует работать на ЕНВД, ЕСХН, упрощенке, ему необходимо подать соответствующее заявление в налоговую по месту регистрации.

Общий режим налогообложения имеет немало особенностей. Например, он совместим с определенными спецрежимами. ИП на ОСНО, осуществляющий несколько видов деятельности, может использовать одновременно с основной системой налогообложения вмененку или патент, если деятельность попадает под один из указанных спецрежимов.

Особенностью общего режима является также налоговая нагрузка. На ОСНО она максимальная. Предприниматель, использующий данный режим, является плательщиком НДС, НДФЛ, взносов в ПФ, Соцстрах, ФОМС, также он платит земельный, транспортный налоги.

Дополнительно пользователем ОСНО могут уплачиваться акцизы, НДПИ, сборы за пользование объектами животного мира, водными биоресурсами и тому подобным.

Пакет специфических налогов и сборов определяется направлениями деятельности конкретного предпринимателя.

В 2019 году предпринимателям на общей системе налогообложения неизбежно придется столкнуться с повышением налоговой нагрузки. Это связано с изменением процентных ставок по налогам и сборам.

Во-первых, следует отметить увеличение ставки НДС. С января 2019 года она составляет 20 %. Если налогоплательщик осуществляет деятельность, попадающую под льготное налогообложение, все права за ним сохраняются. Порядок применения ставок в размере 10 % и 0 % остался неизменным.

Больше придется платить в бюджет и предпринимателям, производящим, реализующим подакцизные товары. Это связано с подорожанием акцизов с 2019 года. Следует отметить, что для отдельных категорий подакцизных товаров (например, спиртосодержащей продукции, табака) размер акцизов будет увеличиваться вплоть до 2021 года, согласно ФЗ № 301 (3 августа 2018 года).

Принципы ведения бухгалтерского учета ИП на ОСНО в 2019 году остаются неизменными. Они касаются принятия ТМЦ к учету, отражения в учете финансово-хозяйственных операций, осуществления проводок, ведения счетов, регистров.

Но совсем без изменений не обойдется. Поправки, внесенные в налоговое законодательство в 2018 году и вступившие в силу в январе 2019 года, требуют пересмотра отдельных учетных секторов. На повестке дня снова НДС.

В связи с повышением ставки бухгалтерия ИП на ОСНО должна пересмотреть прайс-листы, изменить НДС в выставляемых счетах-фактурах. Также важно проверять размер ставки в принимаемой к учету бухгалтерской первичке.

Если предприниматель является работодателем, стоит проверить зарплату на соответствие МРОТ. Актуальный размер последнего в 2019 году — 11 280 рублей. Важный момент: МРОТ по-прежнему не включает в себя районный коэффициент. Это нужно учитывать при осуществлении зарплатных расчетов.

Другие разделы учета у ИП на ОСНО в 2019 остаются без изменений.

Особое внимание следует уделять соблюдению порядка учета доходов, расходов. Последние должны быть обоснованными и подтвержденными соответствующими документами. Также налоговики рекомендуют ИП на ОСНО проверять контрагентов на благонадежность.

Сотрудничество с компаниями, которые могут быть заподозрены в отмывании денег, уклонении от уплаты налогов, функционировании исключительно для реализации обнальных схем, лишает налогоплательщика возможности снизить налоговую нагрузку за счет оформления вычетов.

ИП на ОСНО обязаны не только вести полноценный бухгалтерский учет, но и формировать полный пакет отчетных документов. Порядок и сроки сдачи деклараций и других отчетных форм регламентирован НК.

В 2019 году предприниматели, являющиеся пользователями общей системы налогообложения, ежеквартально должны отчитываться в ИФНС по зарплатным налогам, НДС, сдавать декларацию 6-НДФЛ. Также налоговая принимает ежемесячные отчеты, предназначенные для ПФР, ФСС (в частности, единый взнос, объединивший отчетные формы 4-ФСС, РСВ-1).

В ПФ предприниматели ежемесячно сдают СЗВ-М и раз в год — СЗВ-СТАЖ. Последний в 2019 году необходимо сдать до 1 марта. Декларации по земельному, транспортному налогам принимаются ИФНС до 1 февраля.

До 1 апреля налоговая ждет отчеты по форме 2-НДФЛ. До 30 апреля ИП на общей системе налогообложения должны представить в контролирующую структуру декларацию 3-НДФЛ, книгу учета доходов, расходов. Если предприниматель, применяющий указанный режим налогообложения, не является работодателем, пакет отчетных документов сокращается.

Если ИП приостанавливает деятельность в 2019 году, но не закрывает бизнес официально (не подает заявление в налоговую на прекращение действия предпринимательского статуса с удалением данных из ЕГРИП), ему следует помнить об обязанности в установленные сроки представлять нулевую отчетность. Игнорирование данного требования налоговой влечет за собой юридические, финансовые последствия (начисление пеней, штрафов). Да и репутационные проблемы не стоит сбрасывать со счетов.

С каждым годом все большее количество документов, в том числе отчетных, переводится в электронный формат. Отдельные декларации и вовсе в бумажном виде налоговой не принимаются.

В 2019 году для ИП на ОСНО актуальным остается вопрос коммуникации с налоговой. Кто-то выбирает оператора ЭДО самостоятельно. Кто-то доверяет решение организационных, административных вопросов профильному аутсорсеру.

Так или иначе, но пользоваться телекоммуникационными каналами связи приходится.

Так что если вы только перешли на ОСНО, планируете использовать ЭДО, то самое время озаботиться получением квалифицированной усиленной цифровой подписи, регистрацией аккаунтов на профильных сервисах для формирования, оперативной сдачи отчетности. Все не так сложно, как может показаться.

Источник: https://delovoymir.biz/ip-na-osno-specifika-buhucheta-otchetnosti-v-2019-godu.html

Особенности налогов ИП на общей системе налогообложения

Особенности осно для ип

Большинство индивидуальных предпринимателей используют специальные режимы налогообложения, УСН, ЕНВД и другие. Однако иногда ИП не имеет возможности прибегнуть к ним, если не попадает в выдвинутые системами требования или не успевает подать уведомление.

Если, например, предприниматель за отчётный год получает доход больше 79 миллионов рублей, то, по статье 346.13 Налогового Кодекса, он теряет возможность перейти на упрощённую систему.

Тогда его дело подпадает под ОСНО или так называемую общую систему налогообложения.

Для неё нет чёткого определения в действующих законах. Если для специальных режимов в НК есть отдельные главы и статьи, то ОСНО представляет собой совокупность всех возможных налогов — НДС, налога на прибыль и так далее.

1. Основные преимущества и недостатки общей системы 2. Налоги при ОСНО 3. Ответственность по ОСНО

Основные преимущества и недостатки общей системы

Какие могут быть преимущества у ИП, которые решили, или вынуждены, использовать ОСНО как основную систему налогообложения?

  • Работа с НДС. Многие предприниматели отмечают этот момент, как недостаток, но он предоставляет большие возможности для расширяющихся компаний. Большие организации выбирают ОСНО потому что так легче работать с товарами и услугами, подпадающими под уплату НДС. Тоже касается и предприятий, относящихся к среднему и малому бизнесу. Выбрав ОСНО, они открывают себе доступ к более широкому сотрудничеству с большими организациями.
  • Отсутствие ограничений. У других режимов есть чётко ограниченные списки условий, которые необходимо выполнять, чтобы использовать специальные системы налогообложения. Эти требования могут касаться как доходов, так и числа работников, или видов деятельности. У ОСНО таких ограничений нет.

Основной минус общей системы налогообложения — сложность заполнения документации и ведения отчётности. Если ИП выбирает ОСНО как основной режим, то ему, чаще всего, придётся держать штатного бухгалтера.

На самостоятельные разбирательства может уйти внушительное количество времени и средств.

И чем шире ИП будет вести свою деятельность, тем больше усилий нужно прилагать к корректному соблюдению сроков и заполнению установленных законом форм.

https://www.youtube.com/watch?v=uZhTWyotS0c

Важный факт

Переход на ОСНО совершается автоматически только при регистрации предприятия. Потом, как и в случае с другими системами налогообложения, необходимо подавать заявления и уведомлять соответствующие органы.

Иначе организация останется на том режиме, которым пользовалась до этого. Следует помнить, что законодательство не обязывает ответственные органы уведомлять предприятие или организацию о том, что она переведена на ОСНО.

Эти бумаги необходимо запрашивать отдельно.

Стоит помнить, что если предприятие решило перейти на общую систему налогообложения, то ему предстоит перестроить всю систему налогового и бухгалтерского учёта. И заняться этим лучше ещё до отправки уведомления о смене режима. Иначе неизбежны ошибки и неточности, которые могут привести к нежелательным последствиям и частой корректировке отправленных в ответственные органы деклараций.

Налоги при ОСНО

Рекомендуем прочитать: Как открыть ИП: пошаговая инструкция

Полный список налогов, которые нужно уплатить при использовании ОСНО, выглядит так:

  • Налог на прибыль организаций. Его обязаны уплачивать, как следует из названия, исключительно организации. ИП избавлены от такой необходимости. Его ставка равняется 20%, а сроки уплаты — до 28 марта следующего за отчётным года. Организации, которые соответствуют требованиям, выдвинутым в пункте 3 статьи 286 Налогового Кодекса, обязаны уплатить авансовые платежи до окончания 28 дней после завершения отчётного периода. Ежемесячные платежи совершаются до 28 числа каждого месяца.
  • НДФЛ. Его уплачивают индивидуальные предприниматели. Налоговая ставка может колебаться от 13 до 30 процентов. Уплачивать НДФЛ следует не позже 15 июля того года, который следует за отчётным.
  • НДС. Уплачивается как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. Процент налоговой ставки может сильно колебаться, от 18 до 0%.
  • Налог на имущество организаций. Он уплачивается, как следует из названия, исключительно организациями. Ставка устанавливается местными властями, но не может превышать 2,2%.
  • Налог на имущество физических лиц. Его обязаны выплачивать индивидуальные предприниматели. Ставка, как и в случае имущественного налога организаций, колеблется в зависимости от решения местных властей. Но она не может быть меньше 0,1% и не может быть больше 2%.

Также, при использовании ОСНО, ИП и организации обязаны совершать и другие выплаты. Все работники, даже те, кто устроен на гражданско-правовой основе, попадают под действие НДФЛ, который обязан выплатить предприниматель. Также он должен уплатить взносы в страховые и пенсионные фонды. Все суммы взимаются с заработной платы штатных сотрудников.

Существует список определённых доходов, которые не нужно учитывать при расчёте налогов. Его можно найти в стать 251 действующего Налогового Кодекса.

Важный факт

Чем больше задокументированных затрат, тем меньше будет сумма налога, которую нужно уплатить. В случае проверки ФСН будет уделять существенное внимание обоснованности таких расходов. И, также как и с доходами, не все расходы нужно учитывать при расчёте суммы налога. Подробности можно увидеть в статье 270 Налогового Кодекса.

Ответственность по ОСНО

Ответственность наступает в тех же случаях, что и при других системах налогообложения.

  • Нарушены сроки подачи декларации.
  • Нарушены требования по ведению учёта доходов и расходов.
  • Неуплата налогов.
  • Документы, запрошенные ответственными органами, не предоставлены.
  • Нарушены правила использования кассовой техники.
  • Невыполненные приобретённых обязанностей налогового агента.

Наказания за подобные нарушения могут принимать разные формы. Чаще всего это штраф. Его размеры могут быть как чётко установлены законодательством, так и принимать вид определённого процента от дохода или неоплаченной суммы. Но, как показывает практика, штрафы — не самое опасное для нарушителя.

Ответственные органы налогового контроля имеют много рычагов влияния на предпринимателей и организации. Они могут заблокировать и заморозить счета, в случае злостной неуплаты налогов, или даже передать дела о неплательщике в прокуратуру.  

(419 голос., 4,59 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/nalogi-individualnogo-predprinimatelya-pri-obshhej-sisteme-nalogooblozheniya/

Общая система налогообложения ОСНО —

Особенности осно для ип

Открывая новый бизнес, его владелец должен правильно выбрать форму налогообложения, по которой он будет работать.

Законодательством РФ предусмотрено несколько налоговых режимов, из которых следует выбрать, не препятствующий основной цели любого дела – получению прибыли.

В данной статье мы расскажем об ОСНО – это вид налогообложения, наиболее распространенный у хозяйствующих субъектов в РФ.

Что такое ОСНО

Общая система налогообложения может называться самым непростой в РФ. Для нее характерно множество налогов, обязательный налоговый и бухучет в полном объеме. Также общий режим налогообложения подразумевает обязательную уплату всех общих налогов хозяйствующим субъектом.

Важно! в зависимости от области деятельности, с ИП или фирмы может взиматься ряд дополнительных взносов в местный бюджет.

По стандартной системе налогообложения работают:

  • когда вместе с заявлением о регистрации субъектом хозяйствования не было подано заявление о желании работать по УСН или на прочих специальных режимах, то есть, не был сделан выбор к моменту регистрации;
  • если бизнесмен или юрлицо по ряду причин не имеют больше права работать на льготных налоговых режимах, они переводятся на обычную систему налогообложения;
  • когда плательщик любого из вида налогов с самого начала деятельности не подходит под ограничения и требования, установленные для льготного режима, используется общепринятая система налогообложения;
  • если плательщик налогов попросту не осведомлен о наличии прочих налоговых режимов, для него также будет использоваться общая налоговая система;
  • также общий налоговый режим задействуют, когда субъект хозяйствования обязан уплачивать  НДС;
  • юридические лица, работающие в сфере здравоохранения или образования;
  • при наличии других обстоятельств, вынуждающих бизнесмена или компанию выбрать общий вид налогообложения.

Причиной, по которой основная система налогообложения – самая распространенная в России у больших и средних фирм, является возможность для хозяйствующего субъекта вести любой вид деятельности, без ограничений по стоимости имущества, числу сотрудников и полученным доходам. Общая форма налогообложения подразумевает необходимость для предприятия уплачивать НДС, а это значит, что и сотрудничать ему предпочтительнее с теми, кто оплачивает данный налог.

В каких ситуациях выгодно применять осно

Несмотря на то, что ОСНО довольно непростая, применение ее оправдано:

  • когда наибольшая часть осуществляемой хозяйствующим субъектом деятельности касается торговли оптовыми партиями;
  • возможностью документально подтверждать убытки от деятельности и не облагаться налогом;
  • если значительное количество контрагентов также работает на общей форме налогообложения, а значит – заинтересовано во «входящем» НДС;
  • когда компания вправе пользоваться льготами по налогу на прибыль;
  • при регулярном ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны (уплачиваемый при импорте продукции НДС возможно вернуть позже);
  • возможностью снижения ставки для компаний, понесших убытки за предыдущий отчетный период.

Также преимущества общей системы налогообложения очевидны для фирм с представительствами и филиалами, с быстрым увеличением выручки и высоким оборотом.

Какие налоги платятся при ОСНО

Для удобства восприятия вся информация о том, какие же налоги при работе по общей системе налогообложения уплачивают хозяйствующие субъекты, представлена в следующей таблице:

Название налогов

Используемая ставка

Сроки оплаты

Кто уплачивает

НДС

В среднем может достигать 0, 10 или 18 в процентах

Не позже двадцать пятого числа месяца, очередным за оконченным периодом (кварталом) налогообложения по одной трети суммы в месяц либо одним платежом до двадцать пятого числа последующего за прошлым кварталом месяца

ИП и юрлица

Налог на прибыль

составляет двадцать процентов

Выплаты авансов (если предприятие соответствует критериям пункта третьего статьи 286 Российского НК) – на протяжении двадцати восьми дней после того, как окончился отчетный период (квартал) Выплаты авансов до двадцать восьмого числа 1 раз в месс. Налог по окончанию года – до двадцать восьмого марта приходящим за отчетным года

Организации

НДФЛ

составляет 13%, 30%

уплачивается до середины июля (пятнадцатого числа) года, пришедшим за отчетным

Оплачивается индивидуальными предпринимателями

Налог на имущество физлица

от 0,1 до 2 (в процентах, по решению местных органов власти)

Ежегодный налог должен быть уплачен до первого декабря идущего за отчетным года

Оплачивается индивидуальными предпринимателями

Налог на имущественную собственность предприятия

не свыше 2,2 процента (по решению местных органов власти)  

Регулярные выплаты по авансам и налог оплачиваются в период, который регламентируется нормативными актами субъектов РФ

Предприятия

Кратко рассмотрим уплачиваемые при ОСНО налоги:

Налог на прибыль особо тщательно оценивается налоговыми государственными структурами. Все дело в том, что подтвердив свои расходы, предприятие может снижать базу своего налогообложения. НК содержит  требования к расходам, заявленным плательщиком налога: обязательно документальное их подтверждение и экономическая обоснованность.

НДС – самый непростой налог при ОСНО для его понимания, отчетности, уплаты и возврата. Он косвенный, и его реальными плательщиками выступают потребители продукции или услуг. В качестве налоговой базы для него берется стоимость реализованных продуктов, услуг, работ.

НДФЛ – еще один непростой налог, поскольку взимается как с доходов обычных физлиц, так и с дохода, получаемого бизнесменом от его деятельности. Ставки налога по нему колеблются, по каждой предусмотрен утвержденный порядок для установления налоговой базы. По сути, НДФЛ схож с налогом на прибыль юрлица.

Налог на имущество ИП и организаций очень похож.

Для индивидуального предпринимателя, как и для обычного физлица, объектом налогообложения будет выступать только принадлежащая ему недвижимость (в случае, если он пользуется ею для осуществления предпринимательской деятельности). Для юрлица объект обложения налогом в данной ситуации – его движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств.

Фиксированный взнос индивидуального предпринимателя – обязательный платеж любого ИП, вне зависимости от количества работников (или их отсутствия), выбранной формы налогообложения, суммы прибыли.

Для 2018 года этот размер достигает 32 тысячи 385 рублей, оплачивать ее можно любыми частями, главное требование – она должна быть внесена в полном объеме до тридцать первого декабря отчетного годового периода.

Налоги и платежи за работников – страховые взносы и НДФЛ, уплачиваемые ИП или организацией, выступающими работодателями. Суммы этих платежей удерживаются с доходов, получаемых сотрудниками.

Отчетность ОСНО

Если хозяйствующим субъектом для своей работы выбрана общая система налогообложения, отчетность должна сдаваться строго в определенные сроки и состоять из таких документов:

  • налоговых деклараций;
  • отчетности за сотрудников;
  • КУДиР;
  • бухгалтерских отчетов.

Важно! следует отметить, что отчетность при ОСНО (ее состав) различается в зависимости от вида деятельности и других, важных для конкретного хозяйствующего субъекта факторов. ИП и организации на ОСНО сдают отчетность в сроки, определенные законами и постановлениями РФ.

Осно для ип

При традиционной системе налогообложения для работающего на ней ИП обязательным является ведение бухучета и налоговой отчетности в полном объеме, поэтому чаще всего ИП, ведущие деятельность на ОСН, пользуются услугами штатного бухгалтера или специалиста, работающего по договору аутсорсинга. ИП на общей системе работает в соответствии с Положениями о бухучете, а также с законами РФ. Всю первичную документацию ИП, работающий на условиях общего режима налогообложения, должен сохранять не менее 4 лет (для предъявления при возможной камеральной проверке).

ИП. работающие по общей системе налогообложения, должны вести бухучет, а также и налоговый, с соблюдением некоторых особенностей:

  1. Первичная документация по НДС для ИП, которые осуществляют деятельность на условиях ОСНО, учитывается в журналах покупки и реализации.
  2. КУДиР должна вестись ИП, ведущим деятельность на общей системе налогообложения, по установленной форме.
  3. Бухучет как доходов, так и расходов, должен вестись ИП на выбранной им ОСНО, используя кассовый метод.
  4. Необходимо, чтобы все операции (как по доходам, так и по расходам), подтверждались первичной документацией.
  5. Общая система налогообложения означает для ИП обязательную фиксацию прибыли и издержек, участвующих в вычислении налога на доход.
  6. В счетах-фактурах нужно выделять сумму НДС, которую ИП — контрагент, работающий на общей системе, в будущем сможет предъявлять в налоговые органы, чтобы получить вычет.

Для полного понимания вопроса также важно знать, что сдает ИП, выбравший для себя работу на ОСНО.

Утвержденная отчетность для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе ОСНО

Известен факт, что отчетность работающих на ОСНО российских ИП может различаться в зависимости от наличия/отсутствия у бизнесмена работников.

Также то, какую отчетность сдает в Российской Федерации ИП на ОСНО, зависит от оборотов за отчетный период.

Отчетность, которую сдает ИП, работающий на выбранной им ОСНО без оборотов, состоит из документов с нулевыми показателями по НДС и налогу на прибыль ИП, и в такой же отчетности о НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО, представлена: расчетом 6-НДФЛ ИП, использующим ОСНО; данными о среднесписочном количестве работников; справками и декларациями установленного образца.

Отчеты по налогам для ИП на ОСНО, не использующим наемную рабочую силу, представлены: декларациями по НДС, а также ф. 3 и 4-НДФЛ для российских ИП, ведущих деятельность по ОСНО.

Налог на доходы физлиц, используемый для ИП вместо налога на прибыль, можно уменьшить, подтвердив официально расходы, влияющие на размер дохода предпринимателя. Состав подобных расходов идентичен тому, который используется при расчете налога на прибыль для юрлиц.

Особенности ОСНО при работе по этому режиму ООО

Общая система налогообложения в России для ООО предусматривает сдачу следующей отчетности:

  • налоговых деклараций;
  • бухгалтерских отчетов для ООО на ОСНО;
  • журналы учета прибыли и издержек при общем налогообложении российских ООО;
  • отчетов для фондов при общем режиме налогообложения для отечественных ООО;

Важно! налоговую декларацию по НДС нужно направлять строго в электронном виде. Подача ее иным способом для ООО, ведущих деятельность на общей системе налогообложения считается нарушением налогового законодательства.

Требования при переходе на ОСНО в 2018 году

Для деятельности по ОСНО не требует специального заявления, если хозяйствующий субъект при регистрации не заявил о своем намерении работать по одному из специальных утвержденных налоговых регламентов. Также переход на общую систему налогообложения происходит, когда ИП или организация перестали соответствовать требованиям льготных режимов (к примеру, не внесли вовремя некоторые обязательные платежи).

Переход с УСН на ОСНО

Переход с упрощенки на общую систему налогообложения повлечет как изменение объема налогов, так и увеличение количества бухгалтерских отчетов. Существует ряд ситуаций, когда можно перейти на ОСНО с УСН:

  • при добровольном прекращении использования упрощенки;
  • при вынужденном прекращении использования УСН.

Формы и сроки подачи уведомлений при переходе на общую систему налогообложения с УСН утверждены действующим законодательством РФ, также как и правила перехода с УСН на ОСНО.

Правовыми последствиями перехода с упрощенки на ОСНО являются расчет и оплата налогов, не являвшихся обязательными при УСН. Также переход с УСН на ОСНО для ООО и ИП в 2018 году подразумевает ведение полной формы бухучета.

Перед тем, как перейти с УСН на ОСНО, следует воссоздать детализацию учета по счетам на основании первичной документации.

Особенности перехода с УСН на ОСНО:

  1. Перед тем, как ООО или ИП перейти на ОСНО с УСН, следует признать расходы и доходы.
  2. Остатки (остаточная стоимость) при переходе из УСН в ОСНО рассчитывается согласно нормам, изложенным в НК РФ.
  3. НДС при переходе с УСН на ОСНО становится обязательным платежом для любого хозяйствующего субъекта. Налоговым кодексом и ФНС даются детальные разъяснения касательно необходимости переоформления счетов-фактур при переходе с упрощенки на ОСНО с обязательным выделением НДС.

Переход с ЕНВД на правила ОСНО

Следует знать, что переход на условия общей системы налогообложения с применявшейся раньше ЕНВД допускается только после направления заявления об этом в органы налоговой инспекции.

Перед тем, как хозяйствующим субъектам перейти на работу по ОСНО после ЕНВД, они подают заявление по установленным образцам. Убрать убыток при переходе на ОСНО с режима ЕНВД невозможно, поскольку Главой 26.

3 отечественного НК не предусмотрено уменьшение размеров ЕНВД на суммы недостач и убытков.

Возможно ли выполнить переход с ЕСХН на режим ОСНО

Для всех хозяйствующих субъектов переход с используемой ранее ЕСХН на  общую систему по налогообложению осуществляется только после направления уведомления по стандартному образцу в налоговую.

Возможен как переход с использовавшегося режима ЕСХН на условия ОСНО по инициативе субъекта хозяйствования, так и автоматический, когда предприниматель или юрлицо лишаются право работать с использованием льгот.

Некоторые налоги, в числе которых и НДС, до перехода с льготного режима ЕСХН на налогообложение по ОСНО должны быть пересчитаны, это — необходимая процедура. Учет основных средств при переходе к ОСНО после работы по ЕСХН выполняется, руководствуясь правилами, утвержденными действующим законодательством РФ.

Как выполняется переход на ОСНО после патента

Сменить режим налогообложения и перейти на общую систему после работы по патенту  возможно по прошествии пяти дней после направления заявления о таком желании в налоговую. Автоматический переход с патента на ОСНО происходит, когда ИП лишается прав использования патента.

Источник: http://ecrurl.ru/statii/obshhaja_sistema_nalogooblozhenija_osno

Закон 24/7
Добавить комментарий