Образец договор займа между директором и ооо

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Образец договор займа между директором и ооо

Беспроцентный договор займа с учредителем — скачать образец вы можете на нашем сайте — в ряде случаев может предполагать появление у заемщика расходов сверх суммы долга. Изучим такие случаи подробнее, а также то, как составляется договор займа без процентов.

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Итоги

Возможен ли заем между учредителем и ООО (кредит от фирмы учредителю)?

Вполне. Договор займа с учредителем — беспроцентный как вариант — имеет полное право заключить принадлежащее ему хозяйственное общество. Основополагающие в части регламентации займов положения законодательства, в частности нормы п. 1 ст.

807 ГК РФ, не содержат запрета на такие правоотношения.

Потребность в подобном займе может возникать, если, к примеру, текущей нераспределенной прибыли фирмы недостаточно для инвестирования в те или иные проекты, и в этих целях финансовую поддержку компании оказывает ее учредитель.

Допустимо правоотношение, при котором кредитором по беспроцентному договору займа с учредителем становится само хозяйственное общество, а заемщиком — его учредитель.

Но в этом случае общее количество таких займов в течение года не должно превышать 4, иначе ООО будет считаться профессиональным участником рынка потребительских займов (подп. 5 п. 1 ст. 3 закона «О потребительском кредите» от 21.12.2013 № 353-ФЗ).

Исключение — если учредитель является работником ООО. В этом случае ограничений на количество займов нет.

Деятельность участника рынка займов легальна только в случае приобретения им статуса кредитной организации или иной специализированной фирмы, например, МФО, потребительского кооператива и т. д. Выдача займов без получения подобного статуса может привести к штрафам в размере:

  • 20–50 тыс. руб. — на должностное лицо фирмы;
  • 200–500 тыс. руб. — на саму фирму (ст. 14.56 КоАП РФ).

Кроме того, полностью беспроцентным заем учредителю от ООО все-таки быть не может. Изучим далее, с чем это связано.

Когда договор займа с учредителем не может быть беспроцентным?

Дело в том, что в случае если ставка по кредиту нулевая либо меньше ключевой ставки ЦБ РФ, то заемщик считается получателем материальной выгоды, с которой нужно уплатить НДФЛ (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

При беспроцентном договоре займа между учредителем и организацией выгода считается по формуле:

МВ = (СУММА × 2/3 × КС / ГОД) × ДНИ,

где:

МВ — материальная выгода, начисленная за 1 месяц пользования займом;

СУММА — сумма займа;

КС — ключевая ставка ЦБ РФ;

ГОД — количество дней в году;

ДНИ — количество дней пользования займом в месяце.

Если все же проценты на заем начисляются, то формула будет немного иной:

МВ (ПРОЦ) = (СУММА × 2/3 × (КС – ПРОЦ) / ГОД) × ДНИ,

где:

ПРОЦ — проценты по займу учредителю.

На показатель МВ начисляется НДФЛ в размере 35%; для лиц, не имеющих статуса налогового резидента России, — 30% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду заемщика, читайте здесь.

Изучим теперь подробнее то, как составляется договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Где можно скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем?

Договор займа между владельцем фирмы и самой фирмой должен включать преамбулу, в которой отражаются сведения о сторонах правоотношений и факт заключения договора беспроцентного займа между учредителем и ООО, а также следующие разделы:

1. Предмет договора.

2. Права и обязанности участников.

3. Ответственность участников договора займа.

4. Порядок разрешения споров.

5. Заключительные положения.

6. Реквизиты сторон.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО (и наоборот) может иметь различные приложения. Например, график платежей.

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем вы можете на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец

Отметим, что структура договора займа между владельцем ООО и самой организацией — достаточно стандартна и принципиально не отличается от подобных соглашений в других правоотношениях. У нас вы можете скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем, при котором заемщик — именно учредитель.

Итоги

Заем без процентов может быть взят ООО у его владельца и наоборот. Во втором случае заемщик, поскольку договор займа между учредителем и организацией беспроцентный, должен уплатить НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды.

Дарим подарки ко Дню бухгалтера!

Подробнее

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/obrazec_dogovora_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem/

Беспроцентный займ от учредителя

Образец договор займа между директором и ооо

Рассматриваем беспроцентные займы между учредителем и его компанией: как проводится выдача займа учредителю и, напротив, выдача его учреждённой компании. Какие налоговые последствия несёт в себе эта финансовая операция, как её необходимо оформлять. Процентный займ от учредителя и, напротив, учредителю, в данной статье мы рассматривать не будем – исключительно беспроцентный.

 Займ от учредителя

Чтобы зарегистрировать ООО, нужен минимальный уставный капитал всего лишь в 10 тысяч рублей. Что предпринять, если взятый изначально уставный капитал слишком мал, и нужны финансовые вливания, учредитель может себе их позволить, но при этом не хочет увеличивать уставный капитал? Поможет беспроцентный займ от учредителя.

 Как это делается

Начнём с процедуры получения. Сумма, которая может быть одолжена через договор беспроцентного займа от учредителя, никак не ограничивается законом.

Равно как нет ограничений и по организационно-правовой форме, и по доле учредителя в уставном капитале компании. После заключения договора к их прежним отношениям добавляются стандартные заёмные отношения.

Составлять договор необходимо в письменном виде, к статье прилагается образец, по которому можно ориентироваться. Не лишним будет и фирменный бланк.

В случае отсутствия надлежащего оформления, если всё ограничилось простым платёжным поручением или приходным кассовым ордером, есть вероятность, что суд не признает наличие у учредителя и предприятия заёмных отношений – а кто знает, что случится в будущем, если у компании сразу несколько учредителей? Подписание договора с учредителем со стороны компании должен осуществлять её директор. Это правило действует, даже когда директор одновременно является учредителем, с которым и подписывается договор. В данном случае, с одной стороны, он выступает как физическое лицо (подпись от заимодавца), а с другой — как юридическое (подпись от компании-заёмщика).

Помимо денег, беспроцентный займ учредителя своей компании может быть предоставлен также и имуществом со своими родовыми признаками. Например, это может быть сырьё, строительные материалы, товары – тогда заёмщик должен будет вернуть аналогичные вещи в том же количестве. Но чаще всего речь идёт именно о деньгах.

Если собственником деньги предназначаются на конкретную цель то, при её обозначении в договоре, займ будет являться целевым, и необходимо будет прописать также и способы, которыми может контролироваться использование средств.

К примеру, это может быть передача заёмщику документов, которые могут подтвердить целевое использование, таких как счета и чеки, получение им доступа к местам хранения купленных на его средства вещей.

В случае если прописанный в договоре контроль за порядком расходования средств не дают выполнять, либо средства расходуются не на те цели, заимодавец имеет полное право потребовать возврат займа учредителя раньше срока, либо же применение штрафных санкций, закреплённых договором.

Отметим, что в случае отсутствия каких-либо упоминаний о выплатах за пользование займом, считается, что договор займа с учредителем ООО предполагает выплату процентов, соответствующих ставке рефинансирования Центрального банка. Чтобы это был именно договор беспроцентного займа учредителя с ООО, следует специально прописать отсутствие выплат за пользование им.

 Займ учредителю

Брать деньги взаймы у собственной компании – не столь уж и редкая практика. Некоторые собственники полагают, что раз это всё равно их деньги, то никаких налоговых последствий у данной операции быть не должно – но они ошибаются, последствия будут. Их мы рассмотрим ниже по тексту.

 Для учредителя

Беспроцентные займы от учредителя имеют налоговые последствия. Дело здесь в следующем: хотя, как кажется, учредитель и не получает финансовой выгоды, но у законодательства на этот счёт свои резоны.

Налоговым кодексом ситуация трактуется так – учредитель не получил дохода, потому что сам от него отказался, но при желании имел возможность прописать проценты и извлечь доход. А значит, должен был бы подвергнуться налогообложению.

Скажете, подобным образом это не должно работать, ведь в реальности он доход всё-таки не получил? Увы, но предполагаемый доход может быть обложен налогом, как если бы он был реальным. Не каждый договор беспроцентного займа между учредителем и организацией должен быть обложен налогом – это применяется лишь к тем сделкам, которые считаются контролируемыми.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Что это значит? Для начала, контролируемая сделка должна происходить между взаимозависимыми субъектами. По Налоговому кодексу, если доля участия учредителя в компании превышает 25%, они будут считаться взаимозависимыми.

То есть, если доля участия физического лица, выступающего заёмщиком, превышает эту отметку, оно будет считаться зависимым от компании, которой выдаёт средства.

А раз так, то учредитель может действовать вразрез с собственными интересами в интересах компании.

Но это половина дела. Чтобы признать сделку контролируемой, необходимо, чтобы общая сумма переданных средств составила миллиард рублей в течение года. То есть, если этот порог не был достигнут, налоговый сбор за недополученную прибыль учредителю-заимодавцу платить не нужно.

Договор беспроцентного займа организации у учредителя

 Для компании

Теперь разберёмся с самой организацией, которая получила беспроцентный займ.

Получает ли она от этого доход, с которого должна выплатить налоги? Получение материальной выгоды компанией очевидно, но, поскольку в Налоговом кодексе не установлено, каким образом следует определять выгоду организации в случае, если она получила беспроцентный или с низким процентом займ, налогом она облагаться не будет. Вот такие, неочевидные и, на первый взгляд, крайне странные налоговые порядки.

 При займе от компании

Рассмотрим и противоположную ситуацию, то есть беспроцентный займ учредителю от ООО. Заёмщик получает материальную выгоду, облагающуюся НДФЛ по ставке 35%. Но даже при этом подобная сделка будет куда выгоднее, нежели привлечение кредитных средств сторонних финансовых организаций, из-за модели расчёта выгоды.

Рассчитывается она следующим образом: две трети ставки рефинансирования Центрального банка умножаются на полученную сумму, затем делятся на число дней в году и умножаются на число дней пользования средствами. Расчёт производится каждый месяц в его последний день, берётся ставка рефинансирования, установленная в этот день.

К примеру, учредитель взял 500 000 на год без процентов. Сколько он должен будет заплатить за один месяц? Проведём расчёт для мая (31 день), считая, что заём был получен в его первый день, а ставка рефинансирования составила 8%:

2/3 x 0,08 x 500 000 / 365 x 31 = 2264,84 рубля – сумма материальной выгоды, полученная за месяц. В качестве налога нужно будет выплатить 35% от неё, то есть 792,69 рубля.

Договор беспроцентного займа учредителя у организации

 Возврат средств

Необходимо осуществить возврат в указанные договором сроки.

Если такое указание в документе отсутствует, заём будет бессрочным, но должен быть возвращён не позже, чем через месяц после того, как было получено требование вернуть средства.

Способ, которым будут возвращаться средства, как правило, также указывается, когда выдаётся беспроцентный займ от учредителя и подписывается договор, непосредственно в его тексте.

Примечание: наличная выручка, что хранится в кассе компании, используется лишь на строго определённые цели, и возврат долга в список этих целей не входит. Учредителю можно отдавать лишь ту наличность, которая была снята с расчётного счёта компании.

Есть ли возможность рассчитаться вместо денег какими-либо материальными ценностями, к примеру, товарами? Нет, выплата займа учредителю должна осуществляться с помощью вещей того же рода, которые были взяты.

Это значит, если были взяты деньги, то и рассчитываться нужно деньгами (однако, нет разницы между наличным и безналичным расчётом, то есть, если заём брался наличными, можно рассчитаться безналичным переводом, и наоборот, если иного не было указано отдельно).

Если брались товары, сырьё и т.п., то и отдаваться должны вещи того же рода.

Если возврат производится имуществом другого рода, сделка трактуется уже иначе – как реализация, то есть покупка, сделанная учредителем у компании. А значит, необходимо будет выплатить соответствующие налоги, конкретная сумма будет зависеть от использующейся компанией системы налогообложения.

 Прощение

Договор беспроцентного займа от учредителя предусматривает, что в указанные сроки должна произойти выплата займа (возврат средств). Но что, если возврат займа учредителю оказался невозможен либо нецелесообразен, а учредитель готов не требовать свои средства назад? Возможно ли прощение займа учредителем, и какие налоговые последствия оно повлечёт за собой?

Это возможно, но невозврат данного долга не будет никак влиять на обязательства компании по другим долгам.

В тексте займа нельзя сразу же написать, что он может быть безвозвратным, вместо этого, при необходимости простить долг, следует оформить отдельное соглашение сторон в письменном виде.

Также это возможно в форме уведомления от учредителя, выступающего заимодавцем. В данных документах указываются реквизиты договора, долг по которому прощён, а также его сумма и подтверждается прекращение обязательств по нему.

После этого компания получает доход, равный прощёной сумме. Этот доход является внереализационным, и облагается в соответствии с тем режимом налогообложения, по которому работает компания.

При работе с ОСНО это 20%, а если компания применяет УСН – 6%.

Есть исключение: если учредитель имеет в компании долю, превышающую 50%, то прощение долга будет признано безвозмездной финансовой помощью. Тогда внереализационным доходом прощёные средства считаться не будут, и налоги на них также начисляться не будут. Однако, это возможно лишь в случае, если данный учредитель является физическим лицом.

Что до обратного, то есть прощения долга учредителя, то оно возможно в случае, если компания может покрыть другие свои долги. То есть, прощать долг нежелательно, если компания не покрыла убыток, имеет задолженности перед своими работниками, поставщиками и т.п.

В этом случае наверняка последуют вопросы от налоговой инспекции. Кроме того, прощёный долг будет обложен налогом по ставке 13%, который должна удержать непосредственно компания.

В случае же, если должник состоит в штате компании, потребуется также начислить страховые взносы, составляющие 30%.

 Суммируем сведения

Итак, если коротко о беспроцентном займе от учредителя:

  •  Если полученные деньги затем были возвращены, то они не признаются доходом компании.
  •  Нельзя возвращать имущество вместо денег, иначе это будет считаться реализацией имущества с соответствующими налоговыми последствиями.
  •  Учредитель может простить долг, после этого он теряет права как на одолженную сумму, так и на любую прибыль, которая была получена путём её использования.
  •  При прощении долга он будет считаться внереализационным доходом компании и облагается налогом.
  •  Если доля учредителя превышает 50%, это может быть оформлено как безвозмездная помощь, и не облагаться налогом.
  •  Дарение между коммерческими структурами не допускается, а значит, простить долг имеет право лишь физическое лицо.

Источник: http://creditonika.ru/pravovye-voprosy/dogovor-besprocentnogo-zajma-uchreditelja/

Договор обычного и безвозмездного займа от учредителя

Образец договор займа между директором и ооо

Договор займа от учредителя имеет ряд преимуществ в сравнении с банковским кредитом. Как правильно составить документ и как правильно исчислить налоги — узнайте в материале.

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Нюансы налогообложения займов

Итоги

Процентный и беспроцентный заем от директора-учредителя

Зачастую руководитель фирмы, особенно вновь созданной, не имеет возможности получить банковский кредит на бизнес-проекты. Очень часто директор и учредитель такой фирмы совпадают в одном лице, и этот человек вносит в фирму собственные средства.

Алгоритм оформления займов и кредитов регламентирован главой 42 ГК РФ, согласно которой заем — это предоставление займодавцем денежных средств либо вещей заемщику на определенный срок, спустя который заемщик обязуется вернуть полученную сумму денег или вещей (сопоставимых по характеристикам с переданными в заем).

Если срок возврата займа в договоре не указан, заемщик должен вернуть долг в течение 30 дней с момента получения соответствующего запроса от займодавца.

Договоры займа от учредителя заключаются в письменной форме и начинают действовать со дня передачи средств или имущества от займодавца к заемщику. Факт передачи денег (определенного количества вещей) подтверждает расписка, акт приема-передачи или иной аналогичный документ.

Согласно ст. 809 ГК РФ займодавец вправе получать от заемщика проценты за пользование займом в размере, указанном в договоре.

Если в документе нет условия о размере процентов, то процентная ставка устанавливается в размере ставки рефинансирования на дату уплаты долга. Учредитель вправе выдать средства без взимания процентов.

Такое условие в обязательном порядке необходимо зафиксировать в договоре, в противном случае заем будет считаться процентным по умолчанию.

Займодавец может предоставить средства на конкретные цели. Данное условие также необходимо зафиксировать в договоре займа от учредителя. В данном случае заемщик обязан предоставить займодавцу возможность осуществления контроля за расходованием средств. Если же условие не исполнено, учредитель вправе потребовать досрочно вернуть долг.

О порядке бухучета займа читайте в статье «Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете».

Как составить договор займа между учредителем и ООО (образец)

Договор заключается между учредителем-физлицом и компанией в лице директора.

ВНИМАНИЕ! Если директор и учредитель — один человек, то и подписывать договор он должен дважды: за займодавца и за заемщика.

В документе обязательно указываются следующие сведения:

  • дата и место заключения договора займа от учредителя;
  • общие положения с указанием лиц — участников соглашения;
  • предмет договора — фиксирует сумму займа или количество имущества и условия о выплате процентов.

ВАЖНО! Если заем предоставляется учредителем в иностранной валюте, то сделка подлежит валютному контролю.

  1. Условия и сроки возврата средств;
  2. Ответственность сторон;
  3. Реквизиты и подписи участников сделки.

К договору займа от учредителя, как правило, прикладывается график уплаты процентов и основного долга.

Образец договора безвозмездного займа от учредителя можно скачать здесь.

Скачать образец

Нюансы налогообложения займов

Доход, полученный по договору займа от учредителя, не облагается налогом на прибыль. В ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень необлагаемых доходов компании, в составе которых указаны и займы или кредиты.

Однако если учредитель простит долг в соответствии со ст.415 ГК РФ, то у общества возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль.

Исключением являются безвозмездные поступления от учредителя, доля которого превышает 50% в уставном капитале общества (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Внереализационным доходом, подпадающим под налогообложение прибылью, также является списанная просроченная кредиторская задолженность по договору займа от учредителя с истекшим сроком исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ). Напомним, срок исковой давности равен 3 годам.

Какие доходы относятся к внереализационным — узнайте здесь.

Перед выплатой процентов учредителю по договору процентного займа компания обязана удержать и перечислить в ФНС подоходный налог (п. 1 ст. 208 НК РФ). Если же проценты не взимаются, то возвращаемый долг не подлежит налогообложению.

Договора займа между учредителем и ООО: правила оформления, условия, согласование и образец составления с примерами

Образец договор займа между директором и ооо

Бывают случаи, когда компании не хватает денег для каких-то целей, например, выплаты заработной платы сотрудникам. Выйти из ситуации можно путем заключения договора займа между учредителем и ООО. В статье расскажем о нюансах, которые должны при этом учитываться.

Возможность

При открытии ООО учредитель или учредители вносят в него уставной капитал. В дальнейшем касса ведется отдельно.

По закону, учредитель не может свободно использовать денежные средства данного предприятия. Это осуществляется по бухгалтерским выпискам и с отчетностью.

Все чеки и документальное подтверждение целей денег могут проверяться налоговыми инспекторами. Поэтому их следует сохранять.

Договор займа между учредителем и ООО может быть заключен как в прямом, так и в обратном порядке. Основные нормы, которыми в данном случае руководствуются, это пп. 10 п. 1 статьи 251, а также ст. 247 Налогового кодекса. Согласно их положениям, денежные средства возвращаются без отображения в доходах. Поэтому сумма не облагается налогом для ООО.

Оформление

Перед тем как подписать соответствующий договор, нужно разобраться в дальнейших бухгалтерских проводках. Если период займа меньше одного года, то используется субсчет 66.03 «Краткосрочные займы», а если дольше, то субсчет 67.03 «Долгосрочные займы».

В договоре займа между учредителем и ООО обязательно нужно указать, что кредит является беспроцентным. В противном случае по нему будут начисляться проценты.

Основные правила составления договора

Законом не предусмотрено специальной формы документа, однако в нем обязательно должны содержаться определенные разделы.

Срок отсчитывается с момента выдачи денег, а не с момента заключения договора. Если он не указывается, то конечной датой считается тридцать первый день после требования кредитора о возврате средств в письменном виде.

Договор займа между учредителем и ООО заверять у нотариуса необязательно.

Согласование

На данной стадии следует согласовать следующие моменты:

  • О сторонах договора. С обеих сторон могут выступать как юрлица, так и физлица. Участники определяются на основе экономической необходимости, так как беспроцентные контракты фактически являются одним из вариантов льготного финансирования ради достижения разных целей в деятельности юрлица.
  • О сумме. Ограничений в ее отношении не устанавливается. Однако следует учесть взаимосвязь соответствующей суммы и срока возврата. Источником отдачи служат оборотные средства заемщика. Параметром, по которому устанавливается сумма, которую заемщик возвращает займодателю, может служить показатель чистой прибыли.
  • О валюте. Деньги могут передаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. В данном случае устанавливаются определенные ограничения. Так, при выборе иностранной валюты расчеты ведутся в рублях по курсу на соответствующую дату. Поэтому разность котировок может сослужить плохую службу сторонам договора. Кроме того, расчеты в иностранной валюте могут осуществляться лишь в случае, если одна из сторон является нерезидентом. Обычно в этом случае выбирается одинаковая и распространенная валюта, которая также обладает устойчивостью к курсовым колебаниям.
  • О сроке. В договоре указывается предельная дата, когда заем должен быть возвращен. Если беспроцентный займ между учредителем и ООО привлекается для конкретной сделки или под разовый проект со срочным результатом, то срок указывается из расчета ожидаемого получения дохода. В ст. 810 Гражданского кодекса предусмотрен вариант, при котором срок возврата вообще не указывается. Если на момент заключения договора установить точный срок возврата не представляется возможным, в нем возможно указать ожидаемый период. При необходимости продления в дальнейшем заключается дополнительное соглашение.
  • Априори договор считается процентным (если в нем не указано обратное). Тогда величина процентов устанавливается ставкой рефинансирования, которая действует по регистрации заемщика.
  • О назначении. В договоре предусматривается условие о целевом назначении. Согласно ст. 814 Гражданского кодекса, заемщик обязан дать возможность осуществить контроль займодавца за целевым применением займа.
  • О возврате. Как правило, в документе прописывается его порядок. График может быть по календарю, включая суммы, которые возвращаются по каждому периоду. Этот пункт зависит только от воли сторон. Но лучше предусмотреть равномерный возврат в течение всего срока.
  • О формах предоставления и возврата. Заем перечисляется на расчетный счет. Расчет наличными возможен только при передаче суммы, не превышающей 100 тыс. руб. (если он осуществляется между юрлицом и физлицом). Возврат может осуществляться из р/с или через кассу. В последнем случае расчет делается только деньгами, которые поступили в кассу с р/с.

Образец составления договора с примерами

В договор обязательно должны быть включены следующие пункты:

  • Предмет с указанием сторон и контактов.
  • Правила и обязанности, где необходимо прописать обязанность вернуть деньги в установленное время.
  • Ответственность с указанием неустойки.
  • Порядок расторжения договора по соглашению сторон или в одностороннем порядке.
  • Решение спорных ситуаций.
  • Непредвиденные ситуации (форс-мажор).
  • Иные условия.
  • Реквизиты сторон.

На представленном примере – договор займа между ООО и учредителем беспроцентный. В нем указывается информация о том, что денежные средства передаются без процентов.

Следующий пример – это договор займа между ООО и учредителем процентный.

Сопутствующие моменты

При заключении договора нужно учесть следующие моменты:

  • Когда сторона не является резидентом. В данном случае должны быть урегулированы вопросы не только с валютой, но и некоторые другие, к примеру право какой страны используется при появлении разногласий и так далее. Договор составляется на двух языках. А если сумма превышает предел, который установлен Центробанком, то может потребоваться составление паспорта валютной сделки.
  • Данный вид сделки считается взаимозависимым. В соответствии со ст. 105.14 Налогового кодекса договор считается контролируемой сделкой, если его сумма выше одного миллиарда рублей в год. В связи с этим стороны должны подавать отчет в налоговую службу.
  • Поручительство или залог – будет или нет. По договору займа перед займодателем может предусматриваться обеспечение исполнения обязательств. Гарантия оформляется банком или иным лицом на платной основе. В случае с поручительством поручителем может выступать как физлицо, так и юрлицо. Исполнение обязательств может обеспечиваться в числе прочих залогом. Нередко использование различных форм обеспечения исполнения обязательств по договору между учредителем и ООО не сопровождается экономической необходимостью, так как существуют иные меры воздействия на юрлицо.
  • Если договор беспроцентного займа заключается на сумму, превышающую 600 тыс. руб., то он контролируется посредством Росфинмониторинга. В этом случае банк затребует с клиента предоставления документов, подтверждающих законность сделки. Об этом говорится в пп. 2 и 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» № 115-ФЗ. Однако на практике банки могут потребовать документы и при переводе гораздо меньших сумм.
  • Согласно ст. 46 Закона «Об ООО» № 14-ФЗ, другие учредители должны одобрить соответствующую сделку, совершенную в крупном размере. Крупной является сделка при сумме, превышающей 25 % балансовой стоимости активов ООО.

Выдача

Деньги могут выдаваться любым способом, который является удобным для заемщика. Помимо этого, в качестве займа могут передаваться материальные ценности или товар.

Тогда в договоре между учредителями и директором ООО дополнительно прописываются поставка, объем, номинальная стоимость, делается опись, указываются материалы и иные характеристики.

После передачи денег или товаров (материалов) ожидается возврат.

Так как в настоящее время до конца не урегулирован вопрос относительно того, может ли директор, который является учредителем выдать заем себе самостоятельно, при возникновении споров суд может принять решение как в пользу учредителей, так и против них.

Заключение

Займ между учредителем и ООО может составляться как в одну, так и в другую сторону, процентный или беспроцентный, с указанием сроков или без такового. При этом должен быть заключен договор, в котором указываются существенные условия. Все платежные документы должны сохраняться на случай налоговой проверки.

Источник

Дмитрий созерцатель Дмитрий созерцатель

Источник: https://zakon.temaretik.com/1653702840220126039/dogovora-zajma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-pravila-oformleniya-usloviya-soglasovanie-i-obrazets-sostavleniya-s-primerami/

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный: образец 2019

Образец договор займа между директором и ооо

В каждой фирме, особенно вновь созданной или небольшой, бывают ситуации, когда предприятию срочно требуются деньги. Тогда за средствами можно обратиться к учредителю.

Вероятна и обратная ситуация — когда деньги нужны собственнику. В обоих случаях есть выход в виде беспроцентного займа — от учредителя к компании либо от компании — физлицу.

Образцы соответствующих договоров и пояснения к ним на 2019 год найдете далее.

Как оформляется заем с участием учредителя компании без процентов

Согласно положениям ГК РФ, договор займа, одна сторона по которому — юрлицо, заключается исключительно в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). То есть нужно все максимально задокументировать. Образец 2019 найдете в нашей статье.

Беспроцентность займа с участием собственника — законна. Но только соответствующее условие об отсутствии платы за предоставление денег обязательно должно быть прямо прописано в тексте соглашения. По умолчанию такие вещи не делаются.

Иначе с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно пункту 1 статьи 809 ГК РФ по ставке рефинансирования.

В 2019 году данный показатель в России неуклонно снижается, но тем не менее, это уже будут непредусмотренные операции.

Есть одно исключение. Это случай, когда передача имущества идет не в денежной, а натуральной форме (абз. 3 п. 3 ст. 809 ГК РФ). Тогда условия о процентах в договоре может и не быть. Как раз — наоборот — если ничего не сказано, то за пользование деньгами платить ничего не нужно.

Также обязательна для займа сумма выдаваемых средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Иначе сделка может быть признана недействительной. Ничего страшного, если вы не можете сразу определиться с величиной транша.

Всегда впоследствии можно заключить допник и добавить нужную часть, скорректировать график и размер платежей контрагенту. То же самое касается и процедуры возврата средств.

Кроме того, если учредитель перечислит сумму займа меньше той, что указана в договоре, то таковой считается заключенным именно на фактически полученную заемщиком часть (п. 3 ст. 812 ГК РФ).

Можно ли получить от собственника ООО наличными в сумме больше 100 000 руб

Если учредитель фирмы — другая организация, то здесь в 2019 году действует общий лимит расчетов наличными по одному договору — 100 000 руб. То есть это общее правило актуально и для займов.

А вот когда общество учредил физик, то гонять наличные допустимо без ограничения суммы. Можно принять от такого участника наличность в любом размере. Либо выдать таковую (п. 5 и 6 Указаний Центрального банка от 07.10.2013 № 3073-У).

Каковы последствия займа для налогов и отчетности

При выдаче беспроцентного займа обществу учредителем компании никаких доходов у фирмы не возникает ни на общем режиме, ни на упрощенке (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Конечно, если договор действующий, то есть срок погашения по нему не прошел. Поэтому следите за датами и при необходимости своевременно продляйте действие соглашения. Делать это можно сколь угодно раз.

В обратной ситуации, если заем выдает общество, у учредителя-физлица при получении денег возникает материальная выгода, с которой нужно уплачивать НДФЛ по тарифу 35% (для нерезидентов — 30%). Сумма выгоды по рублевым договорам считается исходя из двух третей (2/3) ставки рефинансирования от всей массы долга и за весь период займа (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Как видите, беспроцентный договор в пользу физика не такой уж безобидный. Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2019 году очень осторожно. Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды.

Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

Еще один немаловажный момент: при получении организацией денег даром в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки уведомят об этом службу по финансовому мониторингу.

Пример расчета матвыгоды и НДФЛ с нее по беспроцентному займу от компании учредителю-физлицу

А.И. Федоров является единственным участником в ООО «Старт-Капитал» и директором этой компании с окладом 40 000 руб. в месяц. Зарплату за вторую половину месяца работникам выдают 5-го числа следующего месяца. 30 ноября 2017 года Федоров получил беспроцентный заем на 30 дней в сумме 50 000 руб. Взятые деньги Федоров полностью вернул 29 декабря 2017 года.

Дата получения дохода — 31 декабря. Ключевая ставка ЦБ РФ на эту дату составляет 7,75%. Итого матвыгода равна 205,25 руб. (50 000 руб. × 7,75% × 2/3 : 365 дн. × 29 дн.), где 365 дней — количество дней в 2017 году, а 29 дней — количество дней пользования займом. Сумма НДФЛ с материальной выгоды составила 86 руб. (205,25 руб. × 35%).

Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря. На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился. Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2019.

По какому проценту выдавать средства учредителю без матвыгоды

С 1 января 2016 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней — 7,50%. Это новое значение, действующее с 2019 года

Где достать договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Откуда взять образец на бесплатный заем (многие ошибочно говорят — займ) между ООО и его собственником — вопрос не праздный. Ведь типовой формы подобного документа нет.

На юрсайтах и в других деловых источниках предлагаются те или иные образцы. В работу берите их только после проверки содержания и формата.

Если поисками заниматься не хотите, воспользуйтесь нашим вариантом соглашения.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя к ООО на 2019 год

От общества к учредителю заем оформляется по той же конструкции. То есть по сути на практике вы даже можете составить под себя один проект договора. И подстраивать его под разные ситуации в зависимости от того, кто берет деньги, а кто — их дает. В частности, важно не забывать менять информацию (сторон) в преамбуле.

Но, напомним, что бесплатная передача средств от ООО физику чревата НДФЛ с матвыгоды. И пристальным вниманием инспекторов. Поэтому во избежание лишних хлопот и возможных претензий рекомендуем заключать процентные договоры. Правда, низкие ставки — тоже не решение вопроса. По общему правилу при маленьких тарифах также имеет место матвыгода. Напомним, таковая возникает, если:

  • человек получил заем без процентов либо с ними, но они очень низкие — а именно меньше 2/3 ставки рефинансирования по займам в рублях или 9% годовых — в валюте;
  • средства предоставляет работодатель или взаимозависимое лицо (отношения ООО-учредитель с долей более 25% как раз сюда подпадают) (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Прочий документооборот

Документ на передачу имущества. Договор займа, в том числе беспроцентный (образец мы его привели в статье), считается заключенным с момента, когда переданы деньги или другие вещи, согласованные сторонами.

То есть если документ датирован, скажем, декабрем 2017 года, а первые перечисления по нему прошли только в январе 2019 года, то соглашение считается заключенным в 2019 году. Это значит, что именно с этого момента у заемщика возникает обязательство вернуть долг в размере выданных средств.

И именно на эту дату заимодавцу-ООО надо отразить дебиторскую задолженность на сумму выдачи.

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/160968-obraztsy-dogovorov-besprotsentnogo-zayma-s-uchreditelem-v-2018-godu

Образец договора беспроцентного займа от учредителя на 2019 год

Образец договор займа между директором и ооо

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке).

В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен.

Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя (word)Ранее мы приводили пример правильно составленной долговой расписки, которая сможет защитить вас от всех возможных рисков, ознакомиться с образцом можно здесь.

Законодательная база

Поскольку речь идет о договоре займа, стороны должны в первую очередь руководствоваться нормами гражданского законодательства. В таком договоре стороны должны именоваться как:

В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.

Также следует обратиться к федеральному закону, который регламентирует деятельность ООО.

Исходя из положений этого документа можно заключить, что законодательство:

  • не запрещает оформлять договор займа между учредителем и ООО;
  • не ограничивает максимальные суммы кредита;
  • не запрещает вводить условия о льготной и даже нулевой 0% процентной ставке.

Таким образом, подписать его возможно, поскольку действующие законы не говорят об обратном.

Ранее мы рассказывали о том как правильно составить расписку в отсутствии претензий, ознакомиться с образцом можно тут.

Образец договора и инструкция по составлению

В качестве сторон этого соглашения выступают:

  1. Учредитель как физическое лицо – займодавец.
  2. Организация как юридическое лицо (от ее имени действует руководитель – т.е. сам директор).

Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.

Советуем вам так же ознакомиться с тем как правильно составить протокол разногласий к договору, инструкцию и пример можно посмотреть тут.

В остальном договор займа составляется точно так же, как и в других аналогичных случаях. Он должен содержать информацию о сторонах, условиях кредита и ответственности:

  1. В начале документа указывают дату и место его составления.
  2. Далее прописывают данные сторон и их наименование: ФИО, паспортные данные учредителя, а также название и реквизиты компании. ФИО и паспортные данные руководителя, который действует от имени организации.
  3. Предмет – что именно передается в качестве кредита, точный размер суммы цифрами и прописью (если передаются другие ценности, необходимо также привести их оценку в рублях или иностранной валюте), срок возврата (например, в течение 24 месяцев с даты подписания или до 01.01.2020 г.).
  4. Обязательно следует указать и процентную ставку или напрямую прописать, что займ предоставляется безвозмездно, т.е. проценты на него не начисляются. Если этот пункт отсутствует (т.е. о процентах ничего не сказано), считается, что на сумму кредита начисляется ставка рефинансирования ЦБ. На сегодняшний день она составляет 7,25% годовых.
  5. Права и обязанности сторон – указывают обязанность заемщика погасить всю сумму в установленный срок; можно также составить график платежей и вынести его в приложение. Также можно утвердить право заемщика вернуть долг досрочно.
  6. Заключительные положения об ответственности сторон и порядке урегулирования возможных разногласий.
  7. Реквизиты каждой стороны, подписи, расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Со стороны организации ставится печать (если компания использует ее).

Традиционно договор составляется в 2 оригинальных экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу: один хранится у директора, другой – у учредителя.

Налоговые последствия заключения

Важно понимать, что заемщик должен оплатить налог на материальную прибыль в 2 случаях:

  1. Если кредит беспроцентный.
  2. Если ставка льготная и не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налог рассчитывается как 35% от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования. Например, получена сумма 1 млн рублей на 1 год. Тогда: 1млн*35%*7,25%*2/3 = 16917 р.

При этом не возникает обязанности оплаты налога на прибыль, потому что сумма не отражается в доходах компании. Единственное исключение – когда учредитель списывает долг в пользу организации. Тогда вся сумма должна быть учтена как внереализационный доход с соответствующими налоговыми последствиями.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Договор займа между учредителем и ООО: как составить и что учесть

Образец договор займа между директором и ооо

Когда предприятию срочно нужны деньги, самый логичный выход – взять их в долг.

Вот только в сложной финансовой ситуации не так просто убедить банк в своей платежеспособности и доказать частному инвестору, что временные трудности фирмы связаны не с плохим менеджментом, а с неблагоприятным стечением обстоятельств.

Если один из участников организации имеет свободные личные средства и готов поддержать ими свое «детище», можно оформить договор займа между учредителем и ООО, образец которого вы найдете на нашем сайте.

Как взять заем у учредителя

Может ли фирма просто взять деньги у учредителя без всяких формальностей? Если речь идет об ИП, то бизнесмен волен свободно вкладывать и изымать из дела личные средства. В случае с ООО расчетный счет предприятия и кошельки его владельцев – не одно и то же, тем более, когда учредителей несколько.

Выдача кредита собственной организации – это, по сути, заем самому себе, поскольку учредитель, как никто, заинтересован в достаточности финансирования фирмы.

Но если в деле несколько партнеров, а вкладывается в трудной ситуации лишь один, было бы справедливо вернуть ему деньги с процентами. Законом это не запрещено, однако у кредитора в таком случае возникнет обязанность по оплате НДФЛ.

Если установленный по договору процент превышает ставку рефинансирования более чем на 20 %, тогда и предприятие «попадает» на НДС с суммы, выплаченной сверх долга.

Именно поэтому обычная практика — заключение беспроцентного договора займа между учредителем и ООО, а вопрос, каким образом компенсировать кредитору его финансовую помощь, решается уже между участниками общества. На общем собрании они могут договориться о временном увеличении доли заимодавца в общем доходе.

Что учесть при оформлении договора займа

Заем, который предоставляет обществу его участник, не подлежит обложению налогом на прибыль: деньги нужно вернуть, поэтому их нельзя отнести к доходам фирмы. Но дабы ни организации, ни ее кредитору не иметь никаких трений с ИФНС, важно, чтобы пункты договора обязательно учитывали такие моменты:

  1. Условие беспроцентности. Налоговая по умолчанию считает любой заем процентным, если обратное прямо не указано в тексте. Соответственно, «забыв» это прописать, учредитель будет вынужден заплатить НДФЛ.
  2. Если помощь организации оказывается не безвозмездно, размер и порядок начисления процентов необходимо отразить в договоре.
  3. В случае, когда первые 2 условия не соблюдены, договор автоматически считается процентным, а ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ.
  4. Договор лучше заключать в рублях. Даже в условиях стабильного рынка при валютном займе возникает разница сумм в рублевом эквиваленте из-за колебаний курсов. В налоговом учете она считается внереализационным доходом (расходом), однако на практике ИФНС нередко предъявляет претензии к тем, кто в результате сделки получил выигрыш за счет курсовых «горок».

Еще один нюанс: зачастую учредитель и руководитель предприятия – один и тот же человек. Как поступить с займом в такой ситуации? Законодательство не запрещает гендиректору подписывать документ с самим собой. Он выступает, с одной стороны, как кредитор – физическое лицо, а с другой — как полномочный представитель организации.

Многие фирмы этот «щекотливый» вопрос обходят следующим образом: договор займа между учредителем и ООО, если учредитель – директор, заключает другое лицо, наделенное правом подписи (заместитель, главный бухгалтер).

Соглашение подобного рода является реальным, то есть вступает в силу не с даты оформления, а с момента передачи учредителем денежных средств или вещей, выступающих предметом товарного займа.

договора займа

Договор между заимодавцем-учредителем и юрлицом должен содержать:

  • наименование и реквизиты сторон;
  • предмет займа (денежная сумма или вещи, определяемые родовыми признаками);
  • сумма кредита;
  • процентная ставка или указание, что заем беспроцентный;
  • способ внесения средств (наличными в кассу организации, через банк на счет);
  • срок договора;
  • порядок возврата займа;
  • права, обязанности и ответственность сторон;
  • основания досрочного прекращения договора;
  • прочие условия по согласованию сторон.

Примерную форму договора займа между учредителем и ООО можно скачать здесь. 

Чтобы у налоговых органов не возникало сомнений в правомерности сделки, рекомендуется к договору приложить сопроводительные документы: допсоглашения, акты приема-передачи займа, график возврата процентов и основного долга и т.д.

Как провести заем по бухгалтерии

Если помощь организации оформлена с учетом вышеприведенных рекомендаций, никаких трудностей с бухгалтерией быть не должно. Там, где не исключены вопросы от налоговой – при валютных и возмездных заимствованиях, порядок их учета будет несколько сложнее.

При беспроцентном рублевом договоре займа между учредителем и ООО проводки такие:

  1. На срок до 12 месяцев – Дт50 – Кт66 (внесение средств в кассу); Дт51 – Кт50 (поступление на расчетный счет); Дт66 — Кт51 (возврат).
  2. Свыше года – аналогично, но по счету 67: Кт67 (приход); Дт67 (расход).

Заимодавец вносит деньги в кассу фирму или через банк на расчетный счет. Второй вариант используется реже, т.к. не все банки позволяют это делать, и кредитору необходимо иметь при себе копию договора с «живыми» подписями и печатью. Через кассу предприятия деньги оформляются приходным ордером с указанием номера и даты договора займа и приложением его копии.

Обратно сумму долга учредитель получает либо по «расходнику» из кассы, либо на банковский счет физического лица с расчетного счета организации.

Поступление товарного займа дебетуется по счету 41, кредитуется – 66 или 67 при коротком и длительном сроке соответственно. Возврат долга — в обратном порядке. Заемные материальные ценности списываются со счета 10 и на него же проводятся при погашении.

Для процентов по задолженности необходим отдельный субчсет к счету 66. Суммы процентов должны учитываться обособленно от тела кредита, поскольку они не относятся к операционным расходам.

Начисление отражается проводкой Дт91 – Кт66 субсчет «Начисленные проценты по займу».

В целях налогового учета процентных займов делаются проводки по счету 68: субсчет расчетов по НДФЛ для удержания подоходного налога с заимодавца.

Источник: https://dezhur.com/db/usefull/dogovor-zayma-mezhdu-uchreditelem-i-ooo-kak-sostavit-i-chto-uchest.html

Закон 24/7
Добавить комментарий