Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018 страховые взносы

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018 страховые взносы

Компенсация при увольнении – это денежные выплаты сотруднику работодателем при расторжении с ним трудового договора.

В последний рабочий день сотруднику положено выплатить заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, причитающиеся работнику для окончательного с ним расчета.

Выходное пособие

Выходное пособие выплачивается при увольнении работника в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свою численность персонала. Пособие выплачивается в размере среднего заработка за месяц в последний рабочий день.

По истечении 2-го месяца со дня увольнения при условии, что работник не устроился на работу, работодатель выплачивает бывшему сотруднику пособие за второй месяц его трудоустройства исходя из среднего заработка.

Решением службы занятости работнику может быть назначена выплата среднего заработка за третий месяц его трудоустройства, в случае если бывший сотрудник встал на учет на биржу труда в 2-х недельный срок после своего увольнения.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск является денежной выплатой за дни отпуска, которые сотрудник не успел отгулять в текущем и во всех предшествующих годах на день своего увольнения.

Компенсация за отпуск рассчитывается исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска, подлежащих компенсации.

Если на дату увольнения сотрудник полностью отработал год, то ему положена денежная компенсация за 28 календарных дней. Отработанные сотрудником 11 месяцев приравниваются к полному году.

Так же к полному году приравниваются отработанные сотрудником 5,5 – 11 месяцев при его увольнении в случае ликвидации компании или в случае, когда предприятие сокращает свой штат.

Если же год отработан не полностью, то количество дней, подлежащих компенсации, рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Если же сотрудник на дату увольнения отгулял все дни отпуска полностью, то денежная компенсация ему не положена. Также не нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, который проработал в организации меньше половины месяца.

Компенсация при увольнении: НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ. Выходное пособие не облагается НДФЛ при условии, что оно выплачено в пределах 3-х кратного размера среднемесячного заработка, а для региона Крайнего севера в пределах 6-ти кратного размера среднемесячного заработка. В отличие от выходного пособия компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере (п.3 ст. 217 НК РФ).

Страховые взносы. На выплаченное выходное пособие не нужно начислять страховые взносы, если оно не превысило 3-х кратный размер среднемесячного заработка (для региона Крайнего севера — 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). На компенсацию за неиспользованный отпуск начислять страховые взносы нужно (п.1 ст.422 НК РФ).

Компенсация при увольнении: подробности для бухгалтера

  • Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько? … . Выплата им других пособий или компенсаций при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 …
  • Риски работодателя при заключении и расторжении трудового договораРассмотрим нетипичные ситуации при заключении трудового договора с работником и прекращении действия договора, о которых должен знать руководитель бюджетного учреждения (и по возможности учитывать их). Рассмотрим нетипичные ситуации при заключении трудового договора с работником и прекращении действия договора, о которых должен знать руководитель бюджетного учреждения (и по возможности учитывать их).
    Вопрос:
    Учреждение приняло на себя обязательства в случае выхода работника на пенсию …
  • Количество дней отпуска при увольнении … предоставляется оплачиваемый отпуск или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня … неиспользованного отпуска для определения размера компенсации при увольнении имеет значение продолжительность ежегодного оплачиваемого … календарных дня, для получения полной компенсации при увольнении работник должен отработать 10 месяцев … неиспользованного отпуска для определения размера компенсации при увольнении имеет значение продолжительность ежегодного оплачиваемого …
  • Сложные случаи расчета отпускных … который входит выплата заработной платы, компенсации при увольнении и прочее. Это пояснено в …
  • Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении … ТК РФ о том, что компенсации при увольнении подлежат все неиспользованные работником отпуска …
  • Налогообложение компенсации в связи с выходом на пенсиюКомпенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Ее размер не превышает трехкратный средний месячный заработок работника. Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми взносами, ФСС НС (НС и ПЗ) компенсации в связи с выходом на пенсию? Компенсация в связи с выходом на пенсию предусмотрена соответствующим внутренним Положением. Ее размер не превышает трехкратный средний месячный заработок работника. Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми …
  • Внимание! Работник в отпуске по уходу за ребенком … остальные дни необходимо выплатить ей компенсацию при увольнении. Для этого сотрудница должна написать …
  • Отпуск в рабочих днях … , предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня … , предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня …
  • Ответы на основные вопросы о несгораемых отпускахВ конце октября 2018 года Конституционным Судом РФ было вынесено Постановление N38-П «По делу о проверке конституционности части первой статьи 127 и части первой статьи 392 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан М.В.Данилова, К.В. Кондакова и других», в котором решается вопрос о необходимости выплаты компенсации за все дни неиспользованного отпуска. Юристы Бейкер Тилли Россия подготовили обзор в виде ответов на основные вопросы, которые могут возникнуть как у …
  • Новшества в отражении расходов по подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ в 2018 и 2019 годахВ последнее время в нашу редакцию поступают вопросы, связанные с отражением тех или иных расходов в бухгалтерском учете. В настоящей статье напомним, какие расходы необходимо относить на подстатью 211 «Заработная плата» КОСГУ в 2018 и 2019 годах. Согласно п. 3 разд. V «Классификация операций сектора государственного управления» Указаний № 65н[1] на подстатью 211 КОСГУ относятся расходы на выплату заработной платы, производимые на основе договоров (контрактов), в соответствии с …
  • Обложение НДФЛ и страховыми взносами выплат при увольнении по соглашению сторонВопрос об обложении НДФЛ выплат при увольнении работников, судя по количеству обращений налогоплательщиков в компетентные органы, всегда был насущным. Но одной из наиболее болезненных проблем был вопрос о том, считаются ли выплаты, осуществленные по соглашению сторон теми самыми компенсационными выплатами/выплатами выходного пособия, об освобождении которых говорится в п. 3 ст. 217 НК РФ, в п. 2 ч. 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/trud/kompensatsiya_pri_uvolnenii.html

Выходное пособие при увольнении 2018: порядок выплаты, расчет

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 2018 страховые взносы

При расторжении трудового договора работодатель выплачивает сотруднику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и в некоторых случаях выходное пособие. В статье рассмотрим нюансы выплаты выходного пособия при увольнении .

Когда работодатель должен выплачивать выходное пособие при увольнении работника

Согласно ст. 178 Трудового кодекса РФ выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора в связи с:

  • ликвидацией компании (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
  • сокращении численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
  • отказом сотрудника от перевода на другую работу по необходимости, вызванной состоянием его здоровья, на основании медицинского заключения или отсутствием в компании соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
  • призывом сотрудника на военную службу или альтернативную гражданскую службу (п.1 ч.1. ст. 83 ТК РФ)
  • возвращением на работу сотрудника, который ранее выполнял данную работу (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ)
  • отказом сотрудника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч.1 ст. 77 ТК РФ)
  • признанием сотрудника полностью неспособным вести трудовую деятельность на основании медицинского заключения
  • решением сотрудника покинуть место работы в связи с изменением определенных сторонами положений трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)

Кто не должен платить пособие при увольнении

По мнению судей, индивидуальный предприниматель не должен выплачивать работникам выходное пособие при их увольнении, если причиной расторжения трудового договора являются:

  • ликвидацией компании (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
  • сокращение численности или штата работников (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)

ТК РФ предусматривает различное правовое регулирование труда сотрудников работодателя — физического лица, включая индивидуального предпринимателя, и работодателя — юридического лица.

Выплата выходного пособия сотруднику, уволенному в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, гарантируется трудовым законодательством только в случае, если сотрудника уволили из компании.

Что касается индивидуального предпринимателя, то он обязан выплатить выходное и иные компенсационные выплаты при наличии соответствующих гарантий, предусмотренных трудовым договором (Определение ВС РФ от 05.09.2016 № 74-КГ16-23).

Как произвести расчет выходного пособия при увольнении

Расчет выходного пособия при увольнении зависит от основания расторжения трудового договора.

В трудовом или локальном договоре могут быть предусмотрены иные случаи выплаты выходного пособия. Работодатель вправе выплачивать пособие в повышенном размере, но не всегда. Статья 349.3 ТК РФ установила ограничения для некоторых категорий работников. Это:

  • руководители и их заместители, главные бухгалтера, члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, хозяйственных обществ (более 50% акций в уставном капитале находится в государственной или муниципальной собственности)
  • руководители и их заместители, главные бухгалтера государственных внебюджетных фондов РФ, территориальных фондов обязательного медицинского страхования, государственных и муниципальных учреждений, ГУП и МУП.

Если трудовой договор с вышеуказанными работниками расторгается по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ), то выходное пособие не выплачивается и такое условие нельзя включить в условия трудового договора.

Нужно ли удерживать НДФЛ

Выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ, так как приравнивается к компенсации, но в пределах норм, установленных законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ). Основание – Определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781.

В случае увольнения работника по соглашению сторон, с суммы, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка, необходимо удержать подоходный налог. Для работников, уволенных из компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, предел составляет шестикратный размер среднемесячного заработка.

Страховые взносы

Выходное пособие, выплачиваемое работнику по соглашению сторон, не облагается страховыми взносами в части, не превышающей трехкратный размер от среднемесячного заработка (пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

При увольнении работников из компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, предел увеличен до шестикратного размера среднемесячного заработка.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Источник: https://www.26-2.ru/art/352131-vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii

Закон 24/7
Добавить комментарий