Как правильно подать уточненку по ндс

Как подать корректировку по НДС: три подводных камня

Как правильно подать уточненку по ндс

Сдана декларация по НДС за I квартал, скоро отчитываться за II квартал. Для многих эта «пересменка» — время, чтобы подать уточненку за прошлые периоды. Дмитрий Шаповалов, эксперт техподдержки Экстерна, проанализировал самые частые причины отказов по корректировкам, и подготовил мануал, который поможет сделать все правильно с первого раза.

Корректировку по НДС необходимо представить в следующих случаях:

  • Если вы обнаружили, что допустили ошибки в первичной декларации НДС, отразили в ней не все данные или уменьшили сумму налога к уплате. Если недоимка по налогу есть, то следует погасить ее вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации. 
  • Если поступило требование от налоговой о представлении пояснения по сданной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения должны включать  обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС. Представить пояснения надо в течение 5 дней после получения требования.

Как сделать корректировку декларации по НДС

Чтобы избежать распространенных ошибок при подготовке корректировки, используйте эту памятку:

Раздел корректировки Как скорректировать правильно
Номер корректировкиВ декларации и приложениях номер корректировки должен совпадать.Если вы абонент Экстерна, нажмите на кнопку «Перейти к отправке» и номера в приложениях проставятся из декларации автоматически.
Поле «Признак актуальности»Заполняйте данное поле только в приложениях.Ставьте «0», если в составе уточненки есть новая версия книги покупок, книги продаж и других приложений.Ставьте «1», если новую версию приложения отправлять не нужно.Обратите внимание: cостав корректировки должен быть таким же, как и состав первичной декларации. Например, вы подали декларацию по НДС, в составе: декларациия, книга покупок и книга продаж. И вам нужно обновить только книгу продаж. В вашей корректировке будут все три файла: декларация, книга покупок, книга продаж. При этом для книги продаж вам надо проставить признак актуальности «0», чтобы обновить данные по ней в базе ИФНС, а по книге покупок — проставить признак актуальности «1», так как в ней ничего обновлять не нужно.
Дополнительные листы книги покупок (раздел 8.1) и книги продаж (раздел 9.1)Если внесены изменения в приложение к книге покупок, например в раздел 8.1, то сведения из книги покупок в составе корректировки идут с признаком «1» — сведения актуальны, а приложение — раздел 8.1 с признаком актуальности «0» — сведения неактуальны.Аналогично можно скоррректировать книгу продаж.Доплисты прикладывать не надо, если ошибка появилась при переносе данных из первичной книги покупок/продаж в раздел 8 или 9. В этом случае скорректируйте сами книги (раздел 8 или 9):
  • внесите номер корректировки, не равный нулю, и признак актуальности «0» — сведения неактуальны;
  • затем внесите необходимые правки.

Пользуйтесь Экстерном, чтобы отчитываться с первого раза. 3 месяца бесплатно.

Отправить заявку

Отправка корректировки в Экстерне

Чтобы подготовить корректировку в системе:

  1. Откройте отчет по НДС, в нем сохранятся данные, которые вы передали при первичной отправке.
  2. Нажмите «Редактировать» и внесите нужные изменения в декларацию. 

Если вы загружаете в Экстерн готовые файлы из другой программы:

  1. Удалите из черновика имеющиеся файлы декларации и приложений.
  2. Кликните на «Загрузить декларацию», выберите один или несколько файлов и нажмите «Открыть».

Порядок подачи уточненки в 2019 году

Уточненные декларации подаются в электронном виде (письмо ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4440@). Как именно отправлять уточненки по НДС, описано в пункте 2 Порядка заполнения (Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Уточненная НДС состоит из ранее отправленных приложений или других разделов с внесенными изменениями, а также самой декларации (даже если в ней ничего не изменилось).

Когда корректировка декларации по НДС не обязательна

Подача корректировки по НДС не требуется в следующих случаях:

  • если компания переплатила НДС;
  • если компания не заявила вычет по НДС, однако его можно перенести на более поздний период;
  • если выставлен или получен счет-фактура с корректировками;
  • когда налоговая начислила НДС по итогам проверки (письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19576);
  • декларация содержит технические ошибки, которые не влияют на сумму НДС. В этом случае налогоплательщик может подать исправленную декларацию, если посчитает это необходимым (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

 Подписка на бумажную версию журнала

Источник: https://kontur.ru/articles/5495

Уточненная декларация по НДС. Сдаем без ошибок

Как правильно подать уточненку по ндс

Уточненная декларация по НДС — это документ, которым налогоплательщик сообщает налоговой инспекции о том, что он самостоятельно обнаружил ошибку в расчетах, приведшую к занижению суммы налога, и внес изменения в учетные данные.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Уточненка подается в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса РФ. Ее форма и порядок заполнения по НДС 2019 регламентированы в приказе ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Корректировки в сданную налоговую декларацию налогоплательщик имеет право внести самостоятельно по факту выявления ошибок и неточностей за любой отчетный период.

Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма.

Работа над ошибками

Если при ведении учета или проведении ревизии налогоплательщик вдруг обнаружил, что в учете НДС за прошлые отчетные периоды, а значит, и в уже сданной налоговой декларации, им были упущены важные сведения или допущены ошибки, влияющие на сумму налога, то он:

  • должен незамедлительно сделать необходимые изменения и представить в орган ФНС исправленную налоговую декларацию. Подача уточненной декларации по НДС особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет: если ФНС выявит такую ошибку раньше налогоплательщика, его ожидает штраф и пеня за весь период недоимки;
  • вправе подать уточненку, если ошибка не привела к занижению суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Срок подачи уточненной декларации по НДС законодательством не регламентирован, ее сдают, когда возникла такая необходимость.

Уточненку сдавать не нужно, если:

  • вы использовали корректировочный счет-фактуру (выставили сами или получили от контрагента);
  • ФНС обнаружила ошибку в ходе проверки и доначислила налог.

Очень важно помнить, что уточненная декларация по НДС в 2019 году подлежит сдаче только по той форме, что действовала в налоговый период, в котором были выявлены ошибки и в которой внесены изменения. Это определено в пункте 5 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Поэтому, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, можно подавать исправленные данные, только начиная с 1 квартала 2015 года.

Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС.

Уточненка с увеличенной суммой к уплате подается исключительно в электронном виде.

Заполнение уточненной налоговой декларации

Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.

Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в приложении № 2 к приказу № 558, уточненка по налогу на добавленную стоимость заполняется с учетом только тех страниц первичного отчета, которые налогоплательщик ранее направил в орган ФНС.

Все остальные страницы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в них.

Для разделов 8-12 налоговой декларации по НДС даже предусмотрена специальная строка 001. Признак актуальности в уточненной декларации по НДС проставляется в графе 3 сведений, которые налогоплательщик показывает в соответствующем разделе:

  • если в ранее поданном отчете не было сведений по соответствующему разделу либо происходит замена таких сведений, если были выявлены ошибки в сведениях, поданных ранее, или сведения не были полностью отражены, необходимо ставить цифру «0»;
  • если налогоплательщик ранее предоставлял сведения по разделу и они являются актуальными, достоверными и не подлежат изменению, то необходимо поставить цифру «1», а в строках 005, 010–190 проставить прочерки;
  • если отчет является первичным за отчетный период, то необходимо поставить прочерк.

Аналогичная строка предусмотрена в приложениях к разделам 8 и 9 налоговой декларации. В ней следует указать признак актуальности «0» или «1», если это уточненка по НДС.Прочерк ставить не нужно, так как эти страницы есть только в составе уточненного отчета.

Формирование разделов

Первичный отчет обязательно имеет титульный лист и раздел 1.

Остальные разделы 2–12 и приложения к 3, 8 и 9 необходимо заполнить и включить в состав отчета, только если в налоговом периоде осуществлялись соответствующие операции.

Поэтому, если первичный отчет содержал, к примеру, разделы 1, 2, 3, 7 и 9, то и «уточненка», поданная в рамках тех же осуществленных операций, должна их содержать.

Если нужно внести исправления в книгу покупок, например, аннулировать запись по счету-фактуре, то ему необходимо руководствоваться требованиями постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Из него следует, что все изменения и поправки в книге продаж и покупок, которые необходимо сделать после окончания налогового периода, следует вносить путем вставки дополнительных листов.

Как следует из законодательства, корректировка отчета в приложении 1 к разделу 8 и приложении 1 к разделу 9 производится для отражения сведений из дополнительных листов книги продаж и книги покупок. Нужно исправить книгу покупок и заполнить указанные приложения.

Если налогоплательщик вносил такие поправки, то в составе уточненки, кроме основных разделов 1, 2, 3, 7 и 9, ранее представленных в составе первичной отчетной формы, необходимо подать приложение 1 к разделу 8 с дополнительными листами из книг покупок и продажи.

Для того чтобы избавить налогоплательщиков от дублирования данных при их исправлении, ФНС разрешает использовать признак актуальности. Такое разрешение связано с огромным объемом передаваемых данных по разделам 8–12. Если по ним нет изменений или уточнений, налогоплательщик может оставить его пустым.

Признак актуальности равен «1». Это означает, что орган ФНС автоматически сохранит данные из предыдущей отчетной формы за этот же период.

Если есть необходимость внести правки во все разделы, то ставится признак актуальности «0» по всем разделам, и тогда будет произведена выгрузка обновленных данных, которые и будут использоваться в целях налогового контроля.

Использование признака актуальности дает возможность налогоплательщикам самостоятельно формировать количество разделов уточнененки, сведения по которым будут изменены в базе УФНС.

Это касается даже взаимосвязанных разделов, при условии, что ошибка в прошлом налоговом периоде была допущена только по одному из них.

Кроме того, ФНС допускает право налогоплательщика отказаться от исправления приложений к разделам 8 и 9, даже если по ним был проставлен признак «0» и произведена повторная выгрузка сведений.

Однако такое разрешение от налоговых органов противоречит правилам ведения книги покупок и книги продаж, утвержденным Правительством РФ.

Учитывая такой подход чиновников к порядку отражения изменений в документах по налоговому учету, рекомендуется выполнить полную выгрузку исправлений из книг, чем получить наказание, если вдруг после проверки ФНС дело будет рассматриваться в судебном порядке.

Надо отметить, что практически невозможно найти пример заполнения уточненки, подходящий для всех ситуаций, поскольку ошибки у всех разные. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в инструкции к обычному бланку отчета, по аналогии.

Ошибки, не влияющие на сумму налога

Если налогоплательщик обнаружил в налоговом учете ошибки, не влияющие на сумму налога к уплате, он вправе не подавать исправленный отчет.

Но, если ошибки были допущены в журнале учета счетов-фактур, который с 1 января 2015 года обязаны вести организации при выставлении и получения ими счетов-фактур в случаях осуществления предпринимательской деятельности в интересах других лиц на основе агентских договоров или договоров комиссии и при выполнении функций застройщика, то лучше подать уточненку.

Порядок ведения журналов учета определен в статье 169 НК РФ. При этом, следует помнить, что никакой штраф за уточненную декларацию по НДС законодательно не предусмотрен, но ее отсутствие может привести налогоплательщика к крупным штрафам за допущенные и вовремя не исправленные ошибки.

Если налоговый агент решил уточнить сведения из разделов 10 и 11 декларации, то по ним нельзя применить признак актуальности. Необходимо произвести повторную выгрузку всех сведений из изменяемого раздела.

Возможность изменения данных самого журнала учета счетов-фактур, предоставленного в ФНС, в постановлении Правительства РФ № 1137 не предусмотрена.

Предоставление уточненных данных, не влияющих на сумму налога, необходимо, чтобы избежать возможного спора с органами ФНС при выявлении несоответствий учетных и отчетных данных в ходе проверки.

Уточненная декларация по НДС

Как правильно подать уточненку по ндс

У налогоплательщика может возникнуть переплата или недоимка по НДС. В обоих случаях желательно скорректировать налог, чтобы избежать претензий от налоговиков. В статье разберем, как заполнить и сдать уточненную декларацию по НДС.

Когда обязательно подать уточненную декларацию по НДС

Если при подсчете налога, налогоплательщик занизил базу по НДС и остался должен бюджету, обязанность налогоплательщика — подать корректирующую декларацию по НДС.

Рассмотрим ситуации, когда необходимо подавать уточненку.

  • Организация недоплатила налог и самостоятельно нашла ошибку в первичной декларации. Порядок действий: сначала вносят в бюджет недоимку и уплачивают пени, потом подают уточненку.
  • Налоговая инспекция прислала требование о внесение изменений в отчетность по НДС. Если организация не оспаривает это решение, необходимо срочно подать уточненку. За игнорирование требований ФНС налогоплательщика ждет штраф — 5000 рублей и доплата налога в бюджет.
  • Контрагенты с опозданием прислали документы по операциям со ставкой 0% на экспортный товар. В этом случае налогоплательщик подает уточненку и ему доначисляют налог и пени.

Когда не обязательно подавать уточненную декларацию по НДС

Если в отчете обнаружилась ошибка, но НДС не занижен, налогоплательщик подает уточненку только в добровольном порядке. Однако в письме ФНС России от 3.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ налоговики рекомендуют подавать корректировку, даже если сумма к уплате не изменилась.

Рассмотрим случаи, когда подают уточненку по НДС:

  • бухгалтерия ошиблась в расчетах и переплатила НДС;
  • вы сами нашли неточности в декларации, но они не влияют на общую сумму налога к уплате;
  • налоговый инспектор прислал требование — внести исправления в декларацию, которые не меняют налог к уплате. Вместо корректировки каждой ошибки, можно подать одну уточненку по НДС с правильными данными.

Независимо от того, подаете вы корректирующую декларацию по НДС или нет, внесите исправления в книгу продаж или покупок.

Правила подачи уточненной декларации по НДС

Форма сдачи. Уточненная декларация подается по той же форме, что и первичная отчетность. Например, на данный момент действует форма по КНД 1151001 в редакции от 28.12.

2019, а организация подает «уточненку» за 3 квартал 2017 года. Нужно использовать форму декларации именно 2017 года, а не действующую в настоящее время.

Если использовать другую форму уточненки, налоговая инспекция может не принять отчет.

При смене адреса регистрации и перехода на обслуживание в другую налоговую инспекцию, налогоплательщик подает уточненку в новую ФНС, но на титульном листе указывает классификатор ОКТМО прежней ФНС.

Способ сдачи. Уточненная декларация по НДС подается только в электронном формате. Иначе уточненка будет считаться непредставленной.

Заполнение разделов. Даже если в отчете меняется только одна цифра, в уточненной декларации по НДС полностью дублируют все ранее заполненные разделы из первичной декларации и заполняют новые листы. Исключение — разделы 8 и 9. Они заполняются с признаком 1 в строке 001. Остальные строки будут с прочерками. Исправленные данные вносят в книгу покупок и продаж с помощью дополнительных листов.

Условия приема уточненки налоговой службой. Налоговики принимают декларацию автоматически, не требуя пояснений. Затем они проверяют ее и могут затребовать первичные документы в следующих случаях:

  • сумма НДС в уточненке и сумма НДС в декларации вашего контрагента не совпадают;
  • НДС поставлен к возмещению из бюджета;
  • компания подает уточненку спустя два года после сдачи первичной отчетности.

Исправление уточненной декларации по НДС. Если после подачи корректировки появились новые документы или в отчете обнаружились ошибки, подается новая уточненка со следующим порядковым номером.

Как заполнить корректирующую декларацию по НДС: образец за 2 квартал 2019 года

Пример. 15 июля 2019 года бухгалтер ООО «Аргамак К» сдала декларацию по НДС за второй квартал 2019 года.

Спустя три недели бухгалтер нашла в отчете ошибку — неучтенный аванс от клиента на сумму 240 000 рублей, в т. ч. НДС 40 000 рублей.

Деньги поступили на счет ООО «Аргамак К» 30 июня, а товар отгрузили 1 августа. Авансовую счет-фактуру не включили в книгу продаж, поэтому в отчетности появилась ошибка.

Что сделала бухгалтер ООО «Аргамак К»:

  1. На титульном листе бухгалтер изменила «Номер корректировки» на значение 1. Цифра соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки. Если придется еще раз посылать уточненку, бухгалтер укажет цифру 2.
  1. В разделе 1 отразила уточненную сумму налога.
  2. В разделе 7 продублировала цифры из исходной декларации по НДС.
  1. В разделах 8 и 9 указала признак актуальности 1. Признак актуальности — параметр внесения корректировки. Цифра 0 ставится, если в первичной декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения. Значение 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.
  1. В приложении 1 раздела 9, где отражаются дополнительные данные из книги продаж, бухгалтер поставила признак актуальности «0».

Электронную версию заполненной декларации бухгалтер подписала цифровой подписью и отправила в налоговую.

Источник: https://www.business.ru/article/2273-utochnennaya-deklaratsiya-po-nds

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Как правильно подать уточненку по ндс

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.

1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

https://www.youtube.com/watch?v=mO8c9S-Ak84

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Правильно сдать уточненку по ндс

Как правильно подать уточненку по ндс
⇰ Уточненная декларация по НДС | ИП⇰ Отчеты и обработки для⇰ Исправление ошибок в декларации по НДС⇰ Правильно сдать уточненку по ндс⇰ Уточненная декларация по ндс раздел⇰ Названы важные анализы для каждого⇰ Каким способом составить уточненку.

Зависеть это будет в том числе от сложности производственной цепочки конкретного производителя.

Получается, что нужно сдать еще уточненку по налогу на прибыоь? Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена А вот конкретных сроков для подачи уточненки нет.

В статье мы расскажем о том, когда необходимо прибегать к «уточнениям», и как это правильно сделать. Уточненная декларация по НДС в 2018 году. НДС повысился c 18% до 20%, что вызовет по цепочке подорожание всего подряд. Нужно будет подать дополнительно уточнённую декларацию по НДС (УД).

курс «Профессиональные секреты учета НДС и налога на…»

Как заполняется и сдается уточненка в налоговую.

Ошибку в расчете НДС исправьте через уточненку. Надеюсь, Вам моя статья помогла и Вы успешно сдадите и уже сдали отчётность по 2-НДФЛ за 2018 год из 1С ЗУП 2.5. Нюансы сдачи уточненной декларации по НДС и последствия.

При этом вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС можно подать Единую упрощённую налоговую декларацию при соблюдении следующих условий Присылайте вопросы о налогах, о правилах для предпринимателей или о бухгалтерии в целом, а я, по мере сил, отвечу. Правда, даже если за год на расчетный счет не приходит ни рубля, всё равно придется сдавать отчеты. Исправления в книге продаж за I квартал.

В уточненную форму нужно вписать сразу корректные данные, как будто вы заносите их впервые. Уточненную декларацию по НДС нужно сдать, если в первоначальной декларации, поданной в инспекцию, обнаружена ошибка, занижающая налог к уплате.

Обновляется ежедневно., Статьи бухгалтеру, Сдаем «уточненку» без последствий. К слову ИП он со стажем, с 2009 года и сразу же при постановке перешёл на УСН (даже уведомление о возможности применения УСН сохранилось). Рассмотрим типичные вопросы которые связаны с уточненными декларациями (ст. также таблицу).

Здравствуйте, если товар пришел с России в декабре 2018, 328 и 320 будем сдавать в январе 2019, оплату произведем в январе 2019, в зачет можем взять только в январе 2019? Предприниматель на 1-й группе уезжает на несколько дней. Поторопитесь сдать расчет по форме 4-ФСС если для этого используете бумажную форму.

Уточненная декларация по НДС представляет собой корректировочный отчетный документ, подлежащий формированию при выявлении ошибок в исходной декларации за прошлые кварталы или текущий период. Как правильно заполнять корректирующую к декларации по НДС: важные моменты, правила заполнения в сторону уменьшения или увеличения.

Как сдать уточненную налоговую декларацию в 2017 году. Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать. Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Декларация по НДС за 3 квартал 2015 г.

уже сдана, но еще продолжают «всплывать» моменты, относящиеся к закрытому периоду.

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации «Бухгалтерия для бюджетных учреждений Украины» (редакция 1.0). Дело было так: ИП нужно было поменять объект по УСН.

В уточненке итоговая сумма налога у вас уменьшилась. Если необходимо подать «уточнёнку» по НДС при увеличении налога, и доплатить налог, то сначала нужно уплатить сумму недоплаты, а потом сдавать декларацию.

Декларант обязан подготовить и сдать уточненную декларацию по НДС, если обнаружил, что в первичной декларации не отразил необходимые сведения или отразил их не полностью либо допустил ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате.

Ошибки по НДС исправляются в общем порядке, определенном статьей 50 НКУ, но при этом следует учитывать ряд особенностей.

Отправляя уточненку по НДС в налоговую следует приложить к ней ксерокопию платежного поручения, свидетельствующего о перечислении доплаты по налогу. Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Нужно ли в этом случае подавать «уточненку»?

Ведь система администрирования НДС, пожалуй, наиболее сложная. Корректирующая декларация по НДС подается на основании требования налоговых органов или в случае самостоятельного обнаружения ошибок, допущенных в исходно поданном отчете.

Либо если инспекция в ходе камеральной проверки выявила ошибку и сама потребовала представить «уточненку». Форма декларации меняется время от времени, по новому законодательству, с 2015 года сдача уточненной декларации производится только в электронном виде, бумажные носители канули в прошлое.

Сдавая декларацию по НДС за 1 квартал 2015 г. допускает ошибку в виде сдачи р.1 стр.040 сумма налога 898,00 руб. и р.3 стр.

Как сдать уточненную декларацию по НДС | Правильное решение

Казалось бы, декларация по НДС сдана, можно переключиться на другие дела, но нет-нет, да и возникают вопросы, связанные с исчислением НДС по «сданному» периоду. Рассмотрим подробнее эти нюансы, а также разные ситуации, с которыми может столкнуться налогоплательщик при исправлении таких ошибок (1).

Допустим, организация забыла отразить операцию по реализации товара в декларации по НДС за I квартал. Хочу поделиться своим опытом в подготовке для сдачи 2-НДФЛ за 2018 год из 1С из конфигурации Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.130.2).

Отчётный и налоговый период, по Уточненная декларация по ндс пример заполнения. Как заполнить уточненную декларацию по НДС, в какие сроки нужно сдать декларацию. Уточненная декларация по НДС сдается в случае, если вы неправильно заполнили декларацию за какой-либо период.

По второму разу не начислится НДС агента, если оставить? Отчетность по НДС сдана, кажется что можно расслабиться.

Как сдать уточненку по НДС? | Как правильно сдать

Некоторые выгоды могут ждать фермеров и предприятия при расчёте земельного налога: в 2018 году изменится форма декларации по земельному налогу. В статье рассказывается о том, как сделать это правильно и каковы вероятные причины запроса декларации, а также предоставлен образец заполнения.

Попутно резко возросли акцизы на бензин. Мелкие недочеты в декларации можно не исправлять, если сумма налога не меняется. Анализы важно сдавать не только когда уже заболел, а и для собственного спокойствия и уверенности, что ничем не болен.

Уточненка по НДС сдается на том же бланке, что и первичная декларация.

Нужно ли сдавать уточненную декларацию и как ее заполнить — читайте в статье. Ваша задача — правильно ответить на это требование. Затем выяснил, что данные в первой декларации были правильными, и подал ещё одну уточнёнку. И подала уточненку по НДС, сумма налога уменьшилась.

Уточненная налоговая декларация по НДС — как заполнить и сдать

  1. Об этом и будет данная статья.
  2. Сдача нулевой декларации в ПФР, ИФНС
  3. Кто может подать уточненку.
  4. Как правильно сдать уточненку?
  5. Ошибки с НДС | Бухгалтерские услуги
  6. Декларация по НДС.

    Как исправить ошибки

  7. Как исправить ошибку в учете.
  8. Ликбез по налогам

Как правильно сдать уточненку по НДС, чтобы добавить отгрузку и убрать лишние вычеты? 010-4989,00 18% — 898, 00 Декларации НДС с начислением.

Порядок сдачи уточненной декларации по НДС предусмотрен статьей 81 НК РФ.

Как на ценах и экономике России отразится повышение НДС

Сумма налога на добавленную стоимость определяется расчётным методом: Сумма НДС = Налоговая база ´ Ставка налога/(100 + Ставка налога). Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-НДФЛ.

Если от компании идет связь к технической компании и однодневке, она считается выгодоприобретателем. Если они уже прошли, то нет смысла сдавать и уточненку. Как заполняется уточненная декларация 3-НДФЛ. Подготовить компанию к остановке работы. Как правильно корректировать отчетность, мы показали в таблице.

Если заполнять не все цифры, неправильно заполняются строки с 18 по 25. Как уточнить налоговую декларацию и сдать уточненку.

Ответ: Уточненная декларация по НДС представляется в инспекцию МНС, в которой организация состоит на учете на день подачи уточненной декларации, и по той же форме, что и первоначальная декларация.

Уточненка по НДС 2016 особенно важна, если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно НК РФ, сдача отчетов по НДС должна осуществляться до 25-го числа месяца, который следует за завершившимся отчетным периодом. Это будет самостоятельная декларация, а не приложение к уже сданному документу.

Уточненная декларация по НДС: пример заполнения. ООО можно поставить на паузу, остановить всю работу, но не закрывать компанию. Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно Однако по НДС безопаснее сдать уточненку, даже если ошибка привела к переплате.

Разбираем как исправить счет-фактуру, составить декларацию и внести На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления.

Если Вы сделали всё правильно, то отобразится окно, в котором будет указан сформированный файл и список сотрудников из этого файла и другая информация. Вы должны подать уточненную декларацию по НДС в следующих случаях В этом случае уточненку надо представить в ИФНС N 28.

Тогда составьте заявление на возврат или зачет. Но ИП Сидоров «тертый калач», и знает, что от стоимости проданного шкафа он должен будет заплатить в казну налог на добавленную стоимость» (НДС). Налог действует в России с 1992 года, тогда ставка была максимальной (28 процентов).

В целях налога на прибыль дата Уточненка по НДС — 2017: пример заполнения.

У нас Вы можете подключиться к онлайн сдаче отчетности по выгодным ценам! Поэтому, вопрос как сдать уточненку по налогу на добавленную стоимость, если ошибка в книге покупок, решается путем их заполнения.

Поэтому возложение на них обязанности по уплате транспортного налога только ухудшит материальное положение. НДС-2015: как представить уточненную декларацию. Уверен, вы добавите этот налог на цену и чай теперь станет 6000 сум.

Налог, по которому подаётся «уточнёнка». Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ>>>.

Налоговики советуют в уточненке разделы 8 и 9 заполнять с признаком 1 в строке 001 и прочерками, так как сведения в этих разделах те же самые.

Мы являемся официальным партнером системы СБИС (Спецоператор Тензор). Уточненка к НДС позволяет решить много проблем.

Регулярные осмотры и анализы также помогают выявить опасное заболевание на ранней стадии, когда она хорош поддается лечению. Заказчики вернули подписанный документ, выставленный 4 кварталом.

Уточненка по ндс — 2017: пример заполнения.

Уточненная декларация по НДС: сроки подачи, образец заполненияОднако Как избежать штрафа за уточненную декларацию по НДС, уточненка по ндс к уменьшению последствия.

Источник: http://barricadew.cf/5105-pravilno-sdat-utochnenku-po-nds

Подача уточненной декларации. А стоит ли? — Для бухгалтера

Как правильно подать уточненку по ндс

От чего убережет: Вам не придется подавать в инспекцию уточненную декларацию, и потому не будет лишнего повода для камеральной проверки.

Чтобы исправить старую налоговую ошибку, надо пересчитать итоги уже закрытого периода и сдать в инспекцию уточненку.

Это общее правило, из которого, к счастью, есть несколько исключений, когда достаточно внести изменения в расчет налогов в текущем периоде. И обойтись без уточненной декларации. Вот про эти случаи мы и расскажем вам в статье.

И объясним, как же на самом деле исправить неточность.

Ситуация № 1. Из-за ошибки вы переплатили налог на прибыль

Если неточность привела к тому, что ваша компания заплатила лишнего в бюджет, сдавать уточненку вы не обязаны. Исправить такой недочет можно в текущем периоде.

Это базовое правило прописано в пункте 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ. Но применять его на практике вы можете лишь в отношении налога на прибыль. Для других налогов оно не работает.

Подробнее об этом вы можете узнать из таблицы ниже.

В этих ситуациях безопаснее подать уточненку в налоговую инспекцию

СитуацияПочему нельзя скорректировать расчет налога за текущий период
Занизили вычеты по НДС за прошлый квартал.

К примеру, вы распределяли входной НДС между деятельностью на общем режиме и вмененкой и ошиблись в расчете пропорции

Правила пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ действуют, когда бухгалтер ошибся в расчете налоговой базы. Для НДС налоговая база — это выручка от реализации товаров. Вычеты же уменьшают не налоговую базу, а рассчитанную сумму НДС.

Поэтому хотя завышение вычетов и означает переплату налога, исправить эту неточность в текущем периоде нельзя. Такой вывод есть в письме Минфина России от 25 августа 2010 г. № 03-07-11/363. Поэтому вам надо составить дополнительный лист к книге покупок и сдать уточненную декларацию

Завысили выручку по НДС за прошлый период.

Скажем, зарегистрировали один и тот же счет-фактуру в книге продаж дважды

В этом случае ошибка связана с расчетом налоговой базы и, казалось бы, ее можно исправить в текущем периоде. Однако такая возможность никак не предусмотрена в действующих Правилах ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Согласно этим правилам поставщик должен исправить ошибку в дополнительном листе к книге продаж за период отгрузки. А затем подать инспекторам уточненную отчетность

Расходы в налоговом учете занизили за период, в котором получен убытокВ данном случае переплаты налога нет. Ведь сумма ошибочно не учтенных расходов только увеличит сумму убытка.

Поэтому придется сдать уточненку. Это подтверждает письмо Минфина России от 23 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-188

Выявили сразу несколько ошибок за один и тот же период: из-за одних налог завышен, другие привели к недоимке

Источник: https://delovoymir.biz/kogda-mozhno-ne-sostavlyat-utochnenku-radi-togo-chtoby-ispravit-raschet-nalogov.html

Уточненная декларация по НДС — исправляем ошибки. Порядок подачи уточненной декларации

Очень часто налогоплательщики совершают ошибки при исчислении налога и заполнении декларации по налогу НДС. Что делать, если вы обнаружили такую ошибку в своей декларации, рассмотрим в данной статье.

Причинами неверного исчисления НДС могут быть такие неточности, как неправильное формирование счетов-фактур или неверное отражение показателей в книгах покупок и продаж.

Также простое незнание налогового законодательства может послужить причиной неверного исчисления налога.

Для того чтобы избежать таких последствий как пересчет, штрафы, пени, найденную ошибку необходимо исправить. Далее рассмотрим, как это сделать.

Как исправить ошибки, допущенные при расчете НДС

Следует знать, что правила исправления ошибок представлены в НК РФ (пункт 1 ст. 54).

Данной нормой, определено, то что, при обнаружении ошибок в исчислении базы налогообложения, (в случаях если эти ошибки относятся к прошлым налоговым периодам), в текущем периоде перерасчет производится за тот же период, в котором и были допущены данные ошибки или искажения.

Что же делать, если налогоплательщик не может самостоятельно определить период совершения конкретной ошибки. В этом случае законодательство позволяет произвести пересчет в том периоде, когда была обнаружена ошибка или искажение.

Начинать исправление ошибки всегда надо с того момента, когда она допущена. Это происходит в нескольких моментах:

  • при выписке или получение счета-фактуры
  • во время регистрации в книге покупок и продаж,
  • при отражениях хозяйственных операций
  • при заполнении декларации.

Самыми простыми, по исправлению считаются ошибки допущенные при заполнении декларации. Например, просто перепутаны строки. Самыми же трудоемким является исправление ошибок, которые связаны с исчислением налога (а таких ошибок большинство).

При работе с ошибками, допущенными в счетах-фактурах, следует обращаться к постановлению правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 .

После того, как были внесены изменения в счета-фактуры, необходимо внести, произведенные изменения также в книгу продаж и покупок.

Итак, счет-фактура исправлена, изменения внесены в налоговые регистры. В соответствии с ФЗ № 402 от 06.12.2011, все организации обязаны вести бух. учет. Поэтому далее необходимо откорректировать данные по бухгалтерскому учету. Итак, ошибка обнаружена и исправлена. Перед налогоплательщиком встает вопрос: «Как правильно заполнить уточненную декларацию НДС».

Подача уточненной декларации

Для того чтобы правильно, а главное вовремя подать уточненную налоговую декларацию, необходимо руководствоваться утвержденными правилами, установленными тем же НК РФ, а именно статьей 81.

Из данной статьи следует, что:

  • Если налогоплательщик обнаружил в уже представленной декларации не отраженные или не полностью отраженные сведения, ошибки, которые приводят к снижению суммы налога, то им должна быть представлена корректирующая декларация.
  • Сдача уточненной декларации должна происходить до истечения срока представления.
  • Если имеющиеся ошибки и неточности не снизили сумму уплачиваемого налога, то представление уточненной декларации после срока подачи, не является нарушением.
  • Если налогоплательщик, не успел подать уточненную декларацию до истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налогов по ней, с него снимается ответственность за не вовремя поданную уточненную декларацию.
  • Если налогоплательщик не успел подать уточненную декларацию по НДС и до конца срока уплаты налогов, то ответственность будет снята только в случае если декларация будет представлена до того, как придет уведомление из налогового органа, об обнаружении ошибки.

Нужно отметить освобождение от ответственности, указанное выше, будет распространяться и на налоговых агентов.

Сроки подачи уточненной декларации

Выше много говорится о своевременности подачи уточненной декларации. Отметим еще раз в какие сроки — это необходимо сделать.

В соответствии с законом (а именно п. 1 статьи 174 НК РФ) уплатить такой налог как НДС необходимо до 25 числа, следующего за прошедшим кварталом. Представить же декларацию по НДС необходимо не позднее 25 числа. Такие изменения внесены в НК РФ ФЗ от 29.11.2014 № 382.

Следовательно, представленная корректировочная декларация по НДС, в эти сроки, с учетом требований статьи 81 Налогового кодекса РФ, считается поданной в срок.

Однако представление в срок корректировочной (уточненной) декларации, это еще не вся процедура исправления допущенных ошибок.

Перед тем как обратиться в налоговую инспекцию с корректировочной декларацией, необходимо доплатить сумму налога (если он был занижен), а также рассчитать сумму пени и уплатить ее.

Следует отметить, что налогоплательщик может избежать штрафа (20% от неуплаченной суммы). Данный штраф определен ст. 122 Налогового Кодекса РФ. Но это возможно только в том случае если ошибку и недоимку он обнаружил сам. А также оплатил все до момента представления уточнённой декларации. В противном случае, взыскания не избежать.

Для того чтобы снизить налоговый риск, необходимо уплатить и недоимку, и пени. Конечно в статье 122 не идет речь о пени. Но если анализировать судебную практику, единообразные решения, по этому вопросу, принимаются судом довольно редко.

Очень часто встает вопрос о необходимости направления сопроводительного письма, вместе с уточненной декларацией. Законодательством непредусмотренные никакие сопроводительные письма! И все же, многие налоговые инспекторы просят предоставить такое письмо. В этом случае можно просто составить несколько предложений.

Например, «Прошу принять уточненную налоговую декларацию по НДС. После представления декларации по налогу на добавленную стоимость за (требуемый отчетный период) обнаружены ошибки в расчете суммы налоговой базы, которые произошли по причине сбоя в компьютерной программе. Ошибки были выявлены и исправлены самостоятельно.

»

Как и в любом другом правовом вопросе, в предоставлении уточненной декларации по НДС, тоже есть свои особые случаи.

  • Если первая налоговая декларация не была сдана по какой бы, то не было причине (неверная форма, забывчивость бухгалтера, потеря при пересылке), то поданную уточненную декларацию не примут. Уточнять в этом случае просто нечего.
  • Уточненная (корректировочная) декларация представляется по той форме, которая действовала в тот период, за который и вносятся изменения. Следовательно, уточненные декларации за период до 01.01.2014 могут быть поданы на бумаге.
  • В случае, изменения юридического адреса и, как следствие, места где организация состоит на учете, уточненная декларация за временной период, когда организация находилась по другому адресу, представляется по новому месту учета.
  • Если была проведена реорганизация в виде присоединения, уточненные декларации подаются по месту учета организации-приемника.

И последнее, представление уточненной декларации по НДС, всегда вызывает интерес у налоговой инспекции к Вам. Поэтому, чтобы избежать, выездных и камеральных проверок, всегда проверяйте и перепроверяйте информацию при заполнении декларации.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nds/v-kakih-sluchayah-nuzhno-podavat-utochnennuyu-deklaratsiyu-po-nds-sroki-podachi-utochnennoy-deklaratsii.html

Источник: http://dljabuh.ru/podacha-utochnennoj-deklaracii-a-stoit-li.html

Закон 24/7
Добавить комментарий