Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018

Порядок уведомления налоговой инспекции при создании (закрытии) обособленных подразделений — НалогОбзор.Инфо

Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018

I. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговой инспекции

II. Создание (закрытие) ответственных обособленных подразделений для уплаты налога на прибыль

I. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговой инспекции*

Открытие филиала (представительства)Действия организацииСрокДействия инспекцииСрок
Представляет в ИФНС России по своему местонахождению:– уведомление о внесении изменений в учредительные документы по форме № Р13002;– решение о внесении изменений в учредительные документы, касающиеся открытия филиала (представительства);– изменения, вносимые в учредительные документы, либо учредительные документы в новой редакции (в двух экземплярах).Основание: пункт 3 статьи 83 Налогового кодекса РФ, пункт 1 статьи 19 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗНе установленИФНС России по местонахождению организации:
  • вносит в ЕГРЮЛ запись о создании филиала (представительства);
  • направляет в ИФНС России по местонахождению филиала (представительства) сведения о внесении изменений в ЕГРЮЛ;
  • отправляет организации уведомление по форме № Р50007.

ИФНС России по местонахождению филиала (представительства):

  • регистрирует филиал (представительство);
  • отправляет организации уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет.

Основание: абзац 2 пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса РФ, пункты 1 и 2 статьи 19, пункт 3 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ

В течение пяти рабочих дней с момента получения документовНе позднее следующего рабочего дня после внесения записи в ЕГРЮЛВ течение пяти рабочих дней с даты внесения записи в ЕГРЮЛ
Открытие другого обособленного подразделения
Действия организацииСрокДействия инспекцииСрок
Представляет в ИФНС России по своему местонахождению:– сообщение о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1;– уведомление о выборе налоговой инспекции по форме № 1-6-Учет (если организация имеет несколько обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании);– копии организационно-распорядительных документов, подтверждающих создание обособленного подразделения (например, приказ о создании обособленного подразделения).Основание: подпункт 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ, пункт 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114нВ течение месяца со дня создания обособленного подразделенияИФНС России по местонахождению организации направляет полученные документы в ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения.ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения:

  • ставит обособленное подразделение на учет;
  • отправляет организации по почте уведомление о постановке на учет по форме № 1-3-Учет.

Основание: абзац 2 пункта 2 статьи 84 Налогового кодекса РФ, пункты 3, 5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н

Не позднее следующего рабочего дня после получения документовВ течение пяти рабочих дней со дня получения документов
Закрытие филиала (представительства)
Действия организацииСрокДействия инспекцииСрок
Подает в ИФНС России по своему местонахождению:– заявление о госрегистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме № Р13001;– решение о внесении изменений в учредительные документы, касающиеся закрытия филиала (представительства);– изменения, вносимые в учредительные документы, либо учредительные документы в новой редакции (в двух экземплярах);– сообщение по форме № С-09-3-2.Основание: подпункт 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ, пункт 1 статьи 17 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, письмо ФНС России от 6 марта 2015 г. № СА-4-14/3666В течение трех рабочих дней после принятия решения о закрытии филиала (внесения изменений в учредительные документы) организацииИФНС России по местонахождению организации:

  • вносит в ЕГРЮЛ запись о ликвидации филиала (представительства);
  • отправляет организации уведомление по форме № Р50007;
  • направляет в ИФНС России по местонахождению филиала (представительства) содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о ликвидации филиала и отсканированную копию сообщения по форме № С-09-3-2.

ИФНС России по местонахождению филиала (представительства):

  • снимает филиал (представительство) с учета;
  • направляет организации уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет.

Основание: абзац 3 пункта 5 статьи 84 Налогового кодекса РФ, пункты 1 и 2 статьи 19, пункт 3 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ

В течение пяти рабочих дней с момента получения документовНе позднее следующего рабочего дня после внесения записи в ЕГРЮЛПосле проведения выездной проверки
Закрытие другого обособленного подразделения
Действия организацииСрокДействия инспекцииСрок
Направляет в ИФНС России по своему местонахождению сообщение по форме № С-09-3-2.Основание: подпункт 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса РФВ течение трех рабочих дней со дня издания приказа о закрытии обособленного подразделения организацииИФНС России по местонахождению организации направляет в ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения отсканированную копию сообщения по форме № С-09-3-2.ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения:

  • снимает организацию с учета по местонахождению обособленного подразделения;
  • направляет организации уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет.

Основание: абзац 3 пункта 5 статьи 84 Налогового кодекса РФ

Не установленВ течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения по форме № С-09-3-2 (но не ранее даты окончания выездной налоговой проверки)

II. Создание (закрытие) ответственных обособленных подразделений для уплаты налога на прибыль**

Основание для направления уведомленияКуда направлять уведомлениеРекомендуемая форма
Создание нового обособленного подразделения
Создание нового обособленного подразделения в субъекте РФ, в котором уже есть ответственное обособленное подразделениеИФНС России по местонахождению нового обособленного подразделенияУведомление № 2
ИФНС России по местонахождению ответственного обособленного подразделенияУведомление № 2
ИФНС России по местонахождению организацииСообщение по форме № С-09-3-1
Создание нового обособленного подразделения и выбор ответственного обособленного подразделения в субъекте РФ, в котором ранее имелось только одно (или не имелось) обособленное подразделениеИФНС России по местонахождению выбранного ответственного обособленного подразделенияУведомление № 1
ИФНС России по местонахождению организацииКопия уведомления № 1
ИФНС России по местонахождению других обособленных подразделенийУведомление № 2
Изменение порядка уплаты налога на прибыль через обособленное подразделение
Переход на уплату налога на прибыль в бюджет субъекта РФ по местонахождению ответственного обособленного подразделенияИФНС России по местонахождению ответственных обособленных подразделенийУведомление № 1
ИФНС России по местонахождению других обособленных подразделенийУведомление № 2
ИФНС России по местонахождению организацииКопии уведомления № 1
Возврат к порядку уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта РФ по местонахождению каждого обособленного подразделенияИФНС России по местонахождению организацииУведомление № 1
ИФНС России по местонахождению каждого обособленного подразделения (включая ответственные обособленные подразделения)Уведомление № 1
Закрытие обособленного подразделения
Закрытие обособленного подразделения, через которое уплата налога на прибыль не производиласьИФНС России по местонахождению ответственного обособленного подразделенияУведомление в произвольной форме
ИФНС России по местонахождению организацииСообщение по форме № С-09-3-1
Закрытие (замена) ответственного обособленного подразделения и выбор нового ответственного обособленного подразделенияИФНС России по местонахождению нового ответственного обособленного подразделенияУведомление № 1
ИФНС России по местонахождению организацииКопия уведомления № 1
ИФНС России по местонахождению других обособленных подразделений (включая закрытое или прежнее ответственное обособленное подразделение)Уведомление № 2
Закрытие всех обособленных подразделений на территории субъекта РФИФНС России по местонахождению ответственного обособленного подразделенияУведомление в произвольной форме
ИФНС России по местонахождению организацииСообщение по форме № С-09-3-1

* C 1 января 2015 года организации не обязаны извещать внебюджетные фонды о создании (закрытии) обособленных подразделений (подп. «в» п. 17 ст. 5 Закона от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ).

А вот сообщать об этом в налоговые инспекции по своему местонахождению они обязаны. Если вовремя не подать такое сообщение, организации грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст.

 126 НК РФ), а руководителю – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Что касается подачи заявлений о постановке организации на учет по местонахождению обособленного подразделения, то это отдельная обязанность. И ответственность за него отдельная. Если подать такое заявление позже срока, то размер штрафа будет уже 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

** Раздел II подготовлен на основании письма ФНС России от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/spravochnik/porjadok_uvedomlenija_nalogovoj_inspekcii_pri_sozdanii_zakrytii_obosoblennykh_podrazdelenij/32-1-0-2215

Уведомление при закрытии подразделения

Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018
Как уведомить налоговую инспекцию, когда создали или закрыли обособленное подразделение. Подача уведомления при закрытии подразделения.

Вопрос: Подскажите как уведомить ИФНС о закрытии обособленного подразделения? Заявление по какой форме надо представить в ИФНС по месту нахождения головной организации и в ИФНС по месту нахождения ОП? В какой срок? Обособленное подразделение было наделено полномочиями начислять и выплачивать заработную плату сотрудникам ОП, страховые взносы и налог на прибыль.

Ответ: 

1. О закрытии ОП нужно уведомить налоговую по месту нахождения головной организации. Срок направления уведомления – 3 рабочих дня с даты приказа о прекращении деятельности ОП. Форма уведомления — № С-09-3-2.

2. Если подразделение в регионе было единственным, подайте в налоговую по месту регистрации ОП уведомление в произвольной форме. Сделать это нужно в течение 10 дней с окончания отчетного периода, в котором произошло закрытие ОП.

3.

Если подразделение в регионе было не единственным, но назначалось ответственным за уплату налога на прибыль, то по месту учета нового ответственного ОП подайте Уведомление №1, по месту учета головного офиса – копию уведомления №1 с отметкой налоговой, а по месту учета закрытого ОП — Уведомление №2. Уведомления направьте в налоговую инспекцию в течение 10 дней после окончания отчетного периода, в котором ответственное обособленное подразделение было ликвидировано.

Обоснование

Какие права и обязанности есть у налогоплательщиков

Информирование налоговой инспекции

Налогоплательщики должны сообщать в налоговую инспекцию:

– об участии в российских организациях, если доля прямого участия превышает 10 процентов, – в течение одного месяца со дня начала такого участия по форме № С-09-6, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362.

Исключение составляет участие в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью – об этих фактах в инспекции сообщать не нужно.

Кроме того, организации освобождены от обязанности информировать инспекции о предстоящей ликвидации или реорганизации;

– об обособленных подразделениях, созданных на территории России (за исключением филиалов и представительств) – в течение одного месяца со дня создания подразделения по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 № ММВ-7-6/362. Подробнее о порядке уведомления см. таблицу;

– об обособленных подразделениях (включая филиалы, представительства), которые наделили полномочиями (лишили полномочий) начислять вознаграждения физлицам – в течение одного месяца со дня, когда подразделение получило такие полномочия или лишилось их. Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 10 января 2017 № ММВ-7-14/4;

– об изменениях в ранее поданных в налоговые инспекции сведениях об обособленных подразделениях (например, об изменении местонахождения обособленного подразделения) – в течение трех рабочих дней со дня изменения указанных сведений по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362;

– об обособленных подразделениях на территории России (включая филиалы и представительства), деятельность которых прекращается:

1) в течение трех рабочих дней со дня принятия решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (при закрытии филиала или представительства);

2) в течение трех рабочих дней со дня прекращения деятельности организации через иное обособленное подразделение.

Сообщение нужно представить по форме № С-09-3-2, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362. Подробнее о порядке уведомления см. таблицу;

Как уведомить налоговую инспекцию, когда создали или закрыли обособленное подразделение

I. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговой инспекции

II. Создание (закрытие) ответственных обособленных подразделений для уплаты налога на прибыль

III. Создание (закрытие) обособленных подразделений, которые выплачивают вознаграждения физлицам

I. Постановка на учет (снятие с учета) в налоговой инспекции*

Закрытие другого обособленного подразделения
Действия организацииСрокДействия инспекцииСрок
Направляет в ИФНС России по своему местонахождению сообщение по форме № С-09-3-2.Основание: подпункт 3 пункта 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ В течение трех рабочих дней со дня издания приказа о закрытии обособленного подразделения организацииИФНС России по местонахождению организациинаправляет в ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения отсканированную копию сообщения по форме № С-09-3-2.ИФНС России по местонахождению обособленного подразделения: – снимает организацию с учета по местонахождению обособленного подразделения;– направляет организации уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/219898-uvedomlenie-pri-zakrytii-podrazdeleniya

Регистрация, снятие с регистрационного учета — Государственное учреждение — региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Удмуртской Республике

Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018

подать заявление на регистрацию и снятие с учета можно на Едином портале госуслуг

Регистрация юридических лиц в Фонде социального страхования РФ осуществляется одновременно с регистрацией в налоговых органах. Между ФНС и Фондом реализован обмен данными по защищенным каналам связи. Дополнительного обращения юридических лиц в ФСС не требуется.

Исключение составляет регистрация обособленных подразделений. Заявление о регистрации в Фонде нужно подать в отношении обособленных подразделений, имеющих собственный расчетный счет в банке и начисляющих выплаты и иные вознаграждения в пользу своих работников.

Срок обращения — не позднее 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения.

Документы, необходимые для регистрации и снятия с учета:

а) для регистрации в качестве страхователя — заявление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, копии документов, подтверждающих наличие открытого юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации) для совершения операций обособленным подразделением и начисление выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

б) для снятия с регистрационного учета — заявление о снятии с регистрационного учета юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения, копии документов, подтверждающих закрытие юридическим лицом счета в банке (иной кредитной организации), открытого для совершения операций обособленным подразделением, либо прекращения полномочий обособленного подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц) по месту нахождения такого обособленного подразделения.

Снятие с регистрационного учета обособленных подразделений осуществляется в случаях:

  • ликвидации обособленного подразделения юридического лица – на основании заявления;
  • ликвидации юридического лица, имеющего обособленные подразделения;
  • закрытия юридическим лицом счета в банке, открытого для совершения операций обособленным подразделением, либо прекращения полномочий обособленного подразделения по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц – на основании заявления;
  • выявления территориальным органом Фонда факта несоблюдения при регистрации в качестве страхователя обособленного подразделения юридического лица условий регистрации страхователей.

Индивидуальные предприниматели обязаны подать заявление о постановке на учет в случаях:

  • заключение трудового договора с работником в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым из принимаемых работников;
  • заключение с физическим лицом гражданско-правового договора, в соответствии с которым у индивидуального предпринимателя возникает обязанность уплачивать страховые взносы в Фонд в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения указанного договора.

Документы, необходимые для регистрации и снятия с учета при заключении трудового договора с работником:

а) для регистрации в качестве страхователя — заявление о регистрации, копия документа, удостоверяющего личность, и копии трудовых книжек нанятых работников или трудовых договоров, заключенных с работниками.

б) для снятия страхователя с регистрационного учета — заявление о снятии с регистрационного учета и копии документов, подтверждающих наступление обстоятельств, являющихся основанием для снятия с регистрационного учета (прекращение действия трудового договора с последним из принятых работников);

в) в случае изменения места жительства страхователя — заявление о регистрации в качестве страхователя в связи с изменением места жительства (далее — заявление о регистрации в связи с изменением места жительства) и копия документа, удостоверяющего личность.

Документы, необходимые для регистрации и снятия с учета при заключении гражданско-правового договора:

а) для регистрации страхователя – заявление о регистрации, копия документа, удостоверяющего личность, копии гражданско-правовых договоров с физическими лицами, при наличии в них условий о том, что страхователь обязан уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за указанных лиц;

б) для снятия страхователя с регистрационного учета – заявление о снятии с регистрационного учета и копии документов, подтверждающих расторжение либо окончание срока действия гражданско-правовых договоров (при отсутствии трудовых договоров с нанимаемыми страхователем работниками);

в) в случае изменения места жительства страхователя — заявление о регистрации и копии документа, удостоверяющего личность.

Снятие с регистрационного учета индивидуальных предпринимателей осуществляется в случаях:

  • прекращения трудового договора с последним из принятых работников – на основании заявления;
  • расторжения либо окончания срока действия гражданско-правовых договоров, заключенных с физическими лицами при условии отсутствия трудового договора с работниками – на основании заявления;
  • при наличии в территориальном органе Фонда сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в том числе в связи со смертью данного лица.

Индивидуальные предприниматели также могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудостпособности и в связи с материнством. В этом случае они обязаны уплачивать страховые взносы за себя и вправе получать страховое обеспечение (пособия).

Документы, необходимые для регистрации и снятия с учета:

а) для регистрации в качестве страхователя — заявление о регистрации и копия документа, удостоверяющего личность;

б) для снятия с регистрационного учета — заявление о снятии с регистрационного учета;

в) в случае изменения места жительства страхователя — заявление о регистрации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в связи с изменением места жительства и копия документа, удостоверяющего личность и подтверждающего адрес места жительства страхователя.

Срок снятия с учета – в течение 14 рабочих дней со дня поступления в территориальный орган Фонда заявлений.

Снятие страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в Фонд.

узнать свой регистрационный номер в ФСС можнона Портале Фонда социального страхования Российской Федерации

Заявление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения

Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения

Заявление о регистрации страхователя — физического лица, заключившего трудовой договор с работником

Заявление о снятии с регистрационного учёта в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации физического лица заключившего трудовой договор с работником

Заявление о регистрации в качестве страхователя — физического лица, заключившего   гражданско-правовой договор

Заявление о снятии с  учёта в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации физического лица, заключившего гражданско-правовой договор 

Заявление о регистрации в качестве страхователя в связи с изменением места жительства физического лица заключившего трудовой договор с работником

Заявление о вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Заявление о регистрации лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в связи с изменением места жительства

Перечень нормативных правовых актов

   Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Источник: http://r18.fss.ru/strahov/reg/

6-НДФЛ по обособленному подразделению: куда сдавать в 2018 году

Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018

Если организация имеет обособленные подразделения (далее – ОП), сотрудники которых получают заработную плату и прочие доходы, то необходимо составить 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Куда сдавать в 2018 году эту форму определяет статья 230 НК РФ.

Рассмотрим нюансы сдачи 6-НДФЛ по обособленному подразделению и в какие отделения ИФНС ее нужно предоставлять.  

Когда нужно сдавать отдельный 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в 2018 году сдается в следующих случаях:

  • Работникам этого подразделения были начислены зарплатные суммы.
  • Была произведена выплата по договорам гражданского-правового характера.
  • Работники должны быть оформлены именно в обособленном подразделении, то есть это должно быть указано в их трудовом договоре.

Обратите внимание!

6-НДФЛ по обособленному подразделению будет сдаваться, даже если заработная плата его работникам начисляется и выдается в основной организации.

Организация должна сдавать данный отчет по всем отделам, которые можно отнести к обособленному подразделению. Отдельный отчет нужно составлять даже если все подразделения регистрируются в одном налоговом органе.

Как сдавать 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

В случае, когда предприятие закрывает (ликвидирует) свое отделение оно все равно должно предоставить в налоговую форму 6-НДФЛ по обособленному подразделению. Куда сдавать в 2018 году этот отчет будут зависеть от даты его сдачи:

  • Отчеты предоставляемый до даты закрытия такого подразделения отправляются в ИФНС по месту его регистрации.
  • Отчеты, сдаваемые после даты ликвидации, передаются в ИФНС по месту регистрации основной организации.

Отчет составляется поквартально, за все время функционирования ОП, в годовом отчете проставляется время фактической работы.

Как сдавать 6-НДФЛ при открытии обособленного подразделения

Необходимость по оформлению и сдаче 6-НДФЛ по обособленным подразделениям  у предприятия возникнет в следующих случаях:

  • Если выплачена заработная плата работникам, исполняющим трудовые обязанности на территориально отдаленных от головного предприятия стационарных рабочих местах (созданных на срок более 1 месяца);
  • физическим лицам по договорам подряда ( гражданско-правового характера), заключенным уполномоченными лицами от имени ОП.

Алгоритм заполнения разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ по обособленным подразделениям ничем не отличается от подобного отчета по головной компании.

Смотрите описание разных ситуаций на тему сдачи 6-НДФЛ по обособленным подразделениям:

Ситуация 1. Одно из них закрыли в последний день отчетного периода, а сотрудников перевели во второе. Зарплату начислили в первом подразделении, а выплатили во втором. Читать подробнее >>>

Ситуация 2. Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет сотрудника после перехода из одного обособленного подразделения в другое. В уведомлении – КПП обособленного подразделения. Читать подробнее >>>

Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, не выделенному на отдельный баланс

6-НДФЛ по обособленному подразделению не выделенному на отдельный баланс все равно необходимо сдавать. Это следует из определения, которое дает ОП налоговое законодательство.

Оно определяется следующим образом – любой отдел компании, не являющийся филиалом, но при этом находящийся за пределами территории основного подразделения относится к ОП.

Значит, отчет по форме 6-НДФЛ должен составляться и отправляться по месту регистрации это подразделения.

Подробную таблицу, куда сдавать отчет 6-НДФЛ в разных ситуациях, смотрите в материале Системы Госфинансы.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению, если нет сотрудников

6-НДФЛ по обособленному подразделению, если нет сотрудников, сдается следующим образом:

  • Если компания открыла подразделение, но не успела его укомплектовать, то отчет сдавать не нужно, поскольку выплат заработной платы еще не было.
  • Если предприятие расторгло трудовые договора со всеми сотрудниками ОП, то оно должно отчитаться только за время начисления заработной платы.

В случае, если планируется ликвидация такого отделения предприятие должно уведомить об этом налоговую службу.

Как заполнить 6-НДФЛ по обособленному подразделению

Последовательность заполнения отчетной документации 6-НДФЛ определена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

При формировании отчетов по обособленному подразделению особенное внимание должно быть уделено заполнению титульного листа бланка, а именно информации о КПП и ОКТМО филиала (в первую очередь), а также ячеек, отведенных для кодов отделения налоговой службы и адреса представления отчета.

Коды адреса представления (учета) установлены в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/450@. Остальные разделы отчета формируются по тем же правилам, что и в отношении основного юридического лица.

Расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению заполняют в том же порядке, как и расчет по основной  организации. Единственный нюанс – в 6-НДФЛ по подразделению надо заносить только доходы работников подразделения и соответственно начисленный и удержанный с этих доходов налог. В отчете 6-НДФЛ по головному предприятию отражают доходы, которые выплатили физлицам, что трудились в основном офисе.

Титульный лист. В верхней части укажите ИНН организации. А вот какой КПП указывать, многие бухгалтеры путаются. Ставьте КПП головной организации, если подаете отчет по головному офису. Если сдаете 6-НДФЛ по работникам подразделения, на титульном листе укажите КПП подразделения.

Код по месту нахождения укажите 220, если заполняете расчет за обособленное подразделение.

Раздел 1. Отразите выплаты работникам подразделения, начисленные с начала года, а также, вычеты и НДФЛ за этот период. Если доходы работников подразделения облагаются НДФЛ по разным ставкам, по каждой налоговой ставке составьте отдельный раздел 1. Строки 060 – 090 в такой ситуации заполняйте только в первом разделе 1. Укажите в них данные по всему подразделению.

Раздел 2. Здесь отразите выданные зарплатные суммы и прочие доходы работников подразделения за последние три месяца, то есть за квартал. Например, если заполняете 6-НДФЛ за полугодие, запишите выплаты за апрель – июнь 2018 года.

Выплаты, у которых разные даты в строках 100 – 120 отразите в отдельных блоках.

Образец заполнения 6-НДФЛ смотрите в нашей статье.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102943-qqq-09-03-6-ndfl-po-obosoblennomu-podrazdeleniyu

Как закрыть обособленное подразделение: оформляем документы, увольняем работников, уведомляем контролирующие органы

Бланк на закрытие обособленного подразделения 2018

Решение о прекращении деятельности компании через обособленное подразделение, которое не является представительством или филиалом, обычно принимается руководителем компании единолично (если, конечно, уставом для этого не предусмотрена другая процедура). То есть в большинстве случаев достаточно простого приказа или распоряжения директора, где указывается на необходимость ликвидации подразделения, устанавливаются сроки и назначаются ответственные лица по решению всех вопросов, возникающих при ликвидации.

Обратите внимание, что этот документ еще вовсе не означает, что подразделение ликвидировано. Это лишь начало пути, о котором мы подробно поговорим чуть ниже.

А вот если нужно закрыть филиал или представительство ООО, то такое решение потребует внутрикорпоративных процедур. Согласно ст. 5 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» решение о создании филиала или представительства принимается общим собранием участников.

Поэтому, если в уставе прямо не установлено иное, решение о закрытии подобного подразделения тоже лучше провести через общее собрание, чтобы избежать проблем с регистрацией изменений в ЕГРЮЛ.

Тут надо помнить, что ликвидация филиала или представительства означает необходимость подать документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ, т.к. информация о представительствах и филиалах подлежит обязательному указанию в этом реестре (ст. 55 ГК РФ). И здесь организацию поджидает организационный подвох.

Понятно, что если информация о закрываемом подразделении была указана в уставе, то потребуется менять и его. Соответственно, нужно будет произвести регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы, на основании заявления по форме Р13001 (утв. приказом ФНС России от 25.01.12 № ММВ-7-6/25@) с приложением квитанции об уплате государственной пошлины (пп. «г» п. 1 ст.

17 Закона № 129-ФЗ). В результате данные о закрытом подразделении будут исключены и из устава, и из ЕГРЮЛ.

Однако, согласно новой редакции ст. 55 ГК РФ, сведения о филиале или представительстве вовсе не обязательно отражать в уставе. А значит, для исключения сведений об этих подразделениях из ЕГРЮЛ достаточно подать заявление по форме Р14001, и уплата государственной пошлины не требуется (п. 2 ст. 17 Закона № 129-ФЗ).

При этом сама форма Р14001 (Лист О) до настоящего времени не приведена в соответствие с положениями ГК РФ. Поэтому для внесения изменений в ЕГРЮЛ при закрытии филиала подается заявление по форме Р13001. Это касается и той ситуации, когда данные о филиале в учредительных документах не указаны. Как следует из письма ФНС России от 06.03.

2015 № СА-4-14/3666@, в описанной ситуации требуется уплатить госпошлину.

Как ликвидировать рабочие места

Однако вернемся к «обычным» подразделениям. На первый взгляд, тут все просто: об этом факте нужно известить налоговый орган. Как сказано в пп. 3.1 п. 2 ст. 23 НК РФ, сделать это нужно в течение трех рабочих дней. Отсчет этих дней ведется со дня прекращения деятельности через подразделение.

Но как мы помним, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Сказанное позволяет сделать следующий вывод. Решающее значение в рассматриваемой ситуации имеет не дата решения руководителя о ликвидации подразделения, а момент ликвидации стационарных рабочих мест по месту нахождения подразделения.

Так что, прежде чем уведомлять налоговиков, необходимо осуществить организационные действия, связанные с ликвидацией стационарных рабочих мест и переводом (или увольнением) сотрудников, работающих в обособленном подразделении.

Процедура эта сложная и долгая.

Как следует из п. 4 ст. 81 ТК РФ, при прекращении деятельности любого обособленного структурного подразделения организации (в том числе филиала или представительства) значение имеет место расположения этого подразделения.

Если подразделение располагалось в другой местности, то работников можно уволить по тем же правилам, что и при ликвидации организации в целом.

А если подразделение находилось в той же местности, то увольнять сотрудников подразделения именно по этой причине нельзя.

При этом для указанных целей, согласно разъяснениям Пленума ВС РФ, под «другой местностью» нужно понимать местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта (п. 16 Постановления от 17.03.04 № 2). То есть, если подразделение было расположено в том же населенном пункте (городе, поселке и т.п.

), что и сама компания, то его закрытие само по себе не является основанием для увольнения персонала. И наоборот, если подразделение находилось в другом (пусть даже и близко расположенном) населенном пункте, то работодатель может уволить весь персонал закрываемого подразделения. На правилах увольнения остановимся подробнее, т.к.

они довольно специфичны.

Как увольнять «иногородних»

О предстоящем увольнении в связи с ликвидацией «иногороднего» подразделения работники должны быть предупреждены персонально и под роспись. И сделать это нужно не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК РФ).

Соответственно, все мероприятия, связанные с закрытием такой «обособки» надо планировать как минимум с двухмесячным гандикапом.

Конечно, ТК РФ допускает расторжение договора и до истечения этого срока (с письменного согласия работника и при условии выплаты допкомпенсации), но это не отменяет необходимости предупредить работников за два месяца.

Кроме того, нужно будет запланировать и финансовые мероприятия: ст. 178 ТК РФ требует выплатить увольняемым в связи с ликвидацией подразделения сотрудникам выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Кроме того, за ними может сохраняться средний месячный заработок на период трудоустройства (на срок до трех месяцев со дня увольнения и с зачетом выходного пособия).

В ситуации, когда того или иного работника нужно сохранить, его можно перевести в головную организацию или в другое подразделение. Такой перевод возможен как с согласия работника (в этом случае оформляется дополнительное соглашение), так и по инициативе работодателя в специальном порядке, предусмотренном ст.

 74 ТК РФ (ведь закрытие обособленного структурного подразделения — это изменение организационных условий труда). В последнем случае потребуется предложить работнику перевод в другое подразделение.

Причем, сделать это нужно не менее чем за два месяца до исключения из штатного расписания сведений об обособленном подразделении.

Если работник не согласен, ему в письменной форме следует предложить другую имеющуюся работу.

Причем, надо предлагать не только те вакантные должности, которые  соответствуют квалификации работника, но и любые из «нижестоящих» или нижеоплачиваемых вакансий, которые работник может выполнять с учетом его состояния здоровья.

При отказе работника от такой работы (а равно, если вакантных должностей просто нет), работника придется уволить на основании п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ с выплатой выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 178 ТК РФ).

Правила для «внутригородских» работников

Не проще обстоят дела и с работниками закрываемого «внутригородского» подразделения. Тут начинать кадровые мероприятия нужно с детального изучения текста трудового договора каждого работника. Дело в том, что статья 57 ТК РФ требует указывать в договоре место работы.

А именно — название населенного пункта. Требования указывать в трудовом договоре именно адрес работы или структурное подразделение в рамках одного населенного пункта законодательство не содержит.

Таким образом, если в трудовом договоре нет указаний на работу именно в подразделении, а также в качестве места работы не указан адрес закрываемого подразделения, то для продолжения работы в головной компании или в другом подразделении, расположенном в том же городе, достаточно оформить перемещение сотрудника. Согласия работника на перемещение не требуется.

Если же договор составлен так, что в нем указано подразделение, куда принят работник, то нужно будет оформлять перевод. Здесь, как и в случае с «иногородним» подразделением, возможен перевод по соглашению сторон, либо в порядке ст. 74 ТК РФ, о котором мы рассказали выше.

А как быть, если работников закрываемого подразделения невозможно трудоустроить в головной организации или в другом подразделении? В таком случае работодатель может провести сокращение штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ; см. «Сокращаем численность или штат работников: пошаговая инструкция»).

Здесь придется выполнить следующие условия, установленные ТК РФ: предупредить за два месяца (ч. 2 ст. 180 ТК РФ), соблюсти преимущественное право на оставление на работе (ст. 179 ТК РФ), предложить другую работу (ч. 1 ст. 180 ТК РФ), выплатить выходное пособие с сохранением среднего заработка на период трудоустройства (ст.

 178 ТК РФ) и уведомить службу занятости (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 о занятости населения).

Приказ о прекращении деятельности подразделения

Как видим, процедура ликвидации рабочих мест (особенно, если она сопровождается увольнениями) длится довольно долго. Поэтому мы рекомендуем издать отдельный внутренний распорядительный документ о завершении действий по ликвидации стационарных рабочих мест.

Это может быть приказ о прекращении деятельности подразделения с указанием в нем даты, с которой в подразделении не будет стационарных рабочих мест.

Наличие такого приказа особенно важно, если указанная дата не совпадает с датой прекращения договора аренды помещения, в котором располагалось подразделение.

Другими словами, для налоговых целей подразделение может считаться ликвидированным даже при наличии действующего договора аренды на соответствующее помещение. Именно поэтому факт «налоговой ликвидации» лучше зафиксировать отдельным приказом.

И уже в течение трех рабочих дней с этой даты уведомить налоговый орган по месту нахождения головной организации о ликвидации подразделения, представив уведомление по форме № С-09-3-2.

А за день до этого в налоговый орган по месту нахождения подразделения рекомендуется представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ в отношении сотрудников закрываемого подразделения за период с начала года до даты закрытия подразделения (письма ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@ и от 28.03.2011 № КЕ-4-3/4817).

Фонды уведомлять не надо

В заключение скажем несколько слов о взаимоотношениях с фондами и органами Росстата при ликвидации подразделений.

Снятие с учета юридических лиц по месту нахождения их обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты юридическими лицами банковские счета в кредитных организациях и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется органами ФСС самостоятельно одновременно с их снятием с учета в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (пп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ).

Снятие с учета организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты юридическими лицами счета в банках и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляется органами ПФР самостоятельно на основании сведений из ЕГРЮЛ, предоставляемых налоговыми органами (пп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ).

Норм, обязывающих организацию уведомить о закрытии (ликвидации) подразделений (в т. ч. филиала или представительства) органы Росстата, законодательство также не содержит.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2017/11/12846

Закон 24/7
Добавить комментарий